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[单选题]
甲公司2019年度利润总额为3000万元,当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害,直接向某小学捐款120万元,准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出为()。
A
300万元
B
360万元
C
320万元
D
420万元
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
(1) 直接捐赠的120万元不得扣除;(2)公益性捐赠支出扣除限额=3000x12%=360 (万元)
360万元 > 300万元(本年发生额200万元+上年结转额100万元),当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。
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根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述中,错误的是( )。-初级会计师题库
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下列属于劳动合同可备条款的是( )。-初级会计师题库
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甲厂于2016年7月招聘李某为该厂职工,双方订立的劳动合同约定:合同期限2年,工资4 000元,试用期3个月,试用期内工资2 000元,合同期内李某自愿放弃带薪年休假。 合同签订后甲厂又要求李某缴纳2 500元押金,理由是防止职工在合同期内随意跳槽,李某缴纳了押金并开始在甲厂工作。 2017年6月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤,导致下肢瘫痪生活不能自理,李某开始住院治疗。住院治疗期间,甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。 2018年4月经有关部门鉴定,伤残等级为一级。此时李某伤势已经稳定,遂要求甲厂按原工资标准补发2017年6月至2018年4月的工资,并支付此期间的护理费。甲厂拒绝,并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同,且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据劳动合同法的有关规定,对甲厂要求李某缴纳2 500元押金的做法,应给与的处罚中正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)单位档案管理机构在接收电子会计档案时,应当对电子档案进行检测。下列各项中,属于应检测的内容有()。-初级会计师题库
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根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,采用从量计征办法计缴消费税的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)中国公民杨某 2019年的有关收支情况如下: ( 1) 1月购买体育彩票,取得中奖收入 20000元,购买体育彩票支出 700元。 ( 2) 2月获赠父母名下的住房一套。 ( 3) 3月取得储蓄存款利息 1500元;在乙商场购买空调,获赠价值 280元的电饭锅一个;在丙公司累积消费达到规定额度,取得按消费积分反馈的价值 100元的礼品。 ( 4) 4月将一套商铺出租,取得当月租金 6000元,缴纳相关税费 720元。 ( 5)其他相关情况: 2019年总计取得工资收入 105600元,专项扣除 20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子,子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。 已知:财产租赁所得个人所得税税率为 20%,财产租赁所得每次(月)收入在 4000元以上的,减除 20%的费用。综合所得,每一纳税年度减除费用 60000元;子女教育专项附加扣除,按照每个子女每年 12000元的标准定额扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 计算杨某 1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定 , 下列各项中 , 属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有 ( ) 。 -初级会计师题库
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根据票据法律制度的规定,下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中,符合规定的有( )。-初级会计师题库
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甲煤矿发生的下列行为中,不征收资源税的是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列票据背书行为中,属于非转让背书的有( )。-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为,需要承担的行政罚款,下列说法正确的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下: ( 1)采取直接收款方式销售自产 M型高档香水,取得含增值税销售额 3390000元。 ( 2)采取分期收款方式销售自产 M型高档香水,合同约定当月应收含增值税销售额 2260000元,当月实际收取含增值税销售额 1695000元。 ( 3)采取预收货款方式销售自产 M型高档香水,取得含增值税销售额 1808000元,该高档香水本月尚未发出。 ( 4)将自产 400瓶 M型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用,含增值税单价 565元 /瓶。 ( 5)将自产 1500支 N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部,成本价 92元 /支,门市部对外销售 700支,含增值税单价 226元 /支。 ( 6)因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉,账面成本 203400元,其中含运费成本3600元,购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 已知:销售货物增值税税率为 13%;交通运输服务增值税税率为 9%;高档化妆品消费税税率为 15%;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲公司当月丢失高档香粉增值税进项税额转出的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2016年)2015 年 5 月 10 日,甲公司向乙公司签发一张金额为 50 万元,出票后 1 个月付款的银行承兑汇票,经其开户银行 P 银行承兑后交付乙公司。 5 月 15 日,乙公司将该票据背书转让给丙公司。 5 月 20 日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载 “ 不得转让 ” 字样; 5 月 25 日,丁公司在票据上记载 “ 只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样,将该票据背书转让给戊公司。 6 月 12 日,戊公司向 P 银行提示付款时, P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列票据当事人中 , 丙公司应对其承担保证付款责任的是 ( ) 。-初级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“电信服务-增值电信服务”计缴增值税的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据关税法律制度的规定,下列关税应纳税额计算方法中,关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是( )。-初级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有( )。-初级会计师题库
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下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人, 2019年 10月销售 M型卷烟 1000标准条,取得含增值税销售额 90400元。已知卷烟增值税税率为 13%,消费税比例税率为 56%,定额税率为 0.003元 /支,每标准条 200支卷烟。根据消费税法律制度的规定,甲卷烟厂当月销售 M型卷烟应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)2016年 7月 10日,刘某到甲公司上班。甲公司自 2016年 9月 10日起一直拖欠其劳动报酬,直至 2017年 1月 10日双方劳动关系终止。根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定,下列关于刘某申请劳动仲裁期间的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司职工刘某在工作中因机器故障导致其腿部受伤,被送往医院治疗2个月,治疗期间甲公司按月向其支付各项待遇。出院后,刘某回公司上班,因其腿部受伤导致丧失劳动能力,刘某已经不能从事原工作。甲公司拟单方解除与刘某之间尚未到期的劳动合同,刘某拒绝,双方由此发生争议。 已知:刘某月工资4 000元,实际工作年限5年,在甲公司工作2年,甲公司所在地月最低工资标准为2 500元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 刘某解决该劳动争议拟采取的下列方式中,符合法律规定的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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