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[单选题]
企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。
( )
A
错
B
对
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
自产产品对外捐赠视同销售,需要缴纳增值税。故本题表述错误。
【便利贴】企业以自产产品对外捐赠的账务处理:
借:营业外支出
贷:库存商品【成本】
应交税费——府交增值税(销项税额)【计税价格×税率】
查看正确答案与解析
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(2019年)下列各项中,关于以银行存款偿还所欠货款业务对会计要素影响的表述正确的是( )-初级会计师题库
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(2010年)企业发生赊购商品业务,下列各项中不影响应付账款入账金额的是( )。 -初级会计师题库
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企业采用标准成本法进行直接材料核算的,期末应当将耗用直接材料的标准成本法调整为实际成本( )。-初级会计师题库
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(2018年)下列各项中,属于事业收入的是( )。-初级会计师题库
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下列各项中,影响当期营业利润的是( )。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年12月发生如下相关交易或事项: (1)3日,甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额26万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品发出并办妥托收手续,同时纳税义务已发生。 (2)5日,甲公司向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为:2/10、1/20、N/30,甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件,于当月20日收到丙公司支付的货款,计算现金折扣时考虑增值税。 (3)15日,甲公司将仓库积压的原材料一批出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为2.6万元,款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元,材料成本差异率为-2%。 (4)31日,本月月初与乙公司签订一项安装工程合同,合同总价款为160万元,合同签订时预收服务款50万元,至月末累计发生服务支出60万元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生服务支出40万元,属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度不能合理估计,企业发生的成本预计能够得到补偿。 (5)12月发生相关税费如下:增值税56万元,消费税15万元,印花税2万元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率是3%。 要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示) (2)根据资料(2),下列各项中,关于甲公司会计处理结果正确的是( )。-初级会计师题库
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下列各会计科目的期末余额,不应在资产负债表"未分配利润"项目列示的有( )-初级会计师题库
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(2019年)下列各项中,应在资产负债表“存货”项目中列示的有()。-初级会计师题库
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(2019年、2018年)下列各项中,制造企业应通过“其他业务收入”科目核算的有( )。 -初级会计师题库
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下列各项中,应计入管理费用的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)甲公司为增值税一般纳税人,采用表结法结转本年利润,适用的所得税税率为 25%。2019 年相关业务资料如下: (1)年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元,取得营业外收入 20 万元,发生营业外支出4 万元。 (2)经查,按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元,工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有 1 万元为税收滞纳金,投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。 (3)与所得税费用相关的递延所得税资料,递延所得税负债年初数为 2 万元,年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元,年末数为 1 万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1),甲公司 2019 年实现的利润总额是( )万元。-初级会计师题库
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(2017年)2016年11月,某企业确认短期借款利息7.2万元(不考虑增值税),收到银行活期存款利息收入1.5万元。开具银行承兑汇票支付手续费0.5万元(不考虑增值税)。不考虑其他因素。11月企业利润表中“财务费用”项目的本期金额为( )万元。-初级会计师题库
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甲公司与乙公司签订合同,向乙公司销售 E 、 F两种产品,不含增值税的合同总价款为 3万元。 E、 F产品不含增值税的单独售价分别为 2.2万元和 1.1万元。该合同包含两项可明确区分的履约义务。不考虑其他因素,按照交易价格分摊原则, E产品应分摊的交易价格为( )万元。-初级会计师题库
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下列各项中,企业接受新投资者出资额大于其所享有注册资本份额的部分应记入的会计科目是(  )-初级会计师题库
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所有者权益变动表中的“上年金额”栏应根据上年度所有者权益变动表“本年金额”栏内所列数字进行填列,上年项目的名称和内容与本年不一致的,应按照上年的名称和数字对本年进行调整。()-初级会计师题库
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企业自行研发无形资产,研究阶段的支出应费用化,计入当期损益。()-初级会计师题库
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某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助 2000元,下列各项中,会计处理正确的是( )。-初级会计师题库
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“表结法”下,月份终了时均应将损益类科目转入“本年利润”科目。()-初级会计师题库
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企业预收货款业务不多的情况下可以不设置“预收账款”科目,而是将预收的款项通过()核算。-初级会计师题库
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(2020年)企业购买印花税票,按实际支付金额计入管理费用。( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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