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[单选题]
某企业2020年度利润总额为500万元,应纳税所得额为480万元;递延所得税资产年初数为18万元,年末数为10万元;所得税税率为25%。不考虑其他因素,该企业2020年末确认的所得税费用为( )万元。
A
125
B
112
C
120
D
128
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=0-(10-18)=8(万元);所得税费用=当期所得税+递延所得税=480*25%+8=128(万元),答案选择D。
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2018年 12月 31日,甲公司的某生产线存在可能发生减值的迹象。经计算,该机器的公允价值减处置费用的净额为 1000000元,预计未来现金流量现值为 1100000元,账面净值为 1400000元,以前年度对该生产线计提过 80000元的减值准备,则下列说法中正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司累积带薪缺勤制度规定:每个职工每年可享受 5 个工作日带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个日历年度,超过 1 年未使用的权利作废,不能在职工离开公司时获得现金支付;职工休年假以后进先出为基础,即首先从当年可享受的权利中扣除,再从上年结转的带薪年休假中扣除。2019 年12 月 31 日,每个职工当年平均未使用带薪年休假为 2 天。甲公司 1 000 名职工预计 2020 年有 950 名职工将享受不超过 5 天的带薪年休假,不需要考虑带薪缺勤。剩余 50 名职工每人将平均享受 6 天半年休假,假定这 50 名职工全部为总部各部门经理,平均每名职工每个工作日工资为 300 元。2019 年 12 月 31 日的账务处理是( )。 A.借:管理费用 22 500 贷:应付职工薪酬 22 500 B.借:管理费用 15 000 贷:应付职工薪酬 15 000 -初级会计师题库
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友谊公司2017年12月31日银行对账单余额为415万元,银行存款日记账账面余额为270万元,经逐笔核查,发现有如下未达账项:(1)外地某购货单位汇来一笔预付款240万元,银行已收妥入账,而企业尚未入账;(2)银行支付承兑货款20万元,企业尚未入账;(3)企业开出现金支票一张计300万元,但持票人尚未到银行提现;(4)企业收到转账支票375万元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。调整后银行存款的余额应是( )万元。 -初级会计师题库
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企业销售货物收到价款5 000 元,这笔经济业务应编制的记账凭证是( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入期间费用的是( )。-初级会计师题库
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“长江公司收到甲公司投入资金 100万元存入银行”此项业务中,借方科目应为( )。-初级会计师题库
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(2011年)企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣,溢价金额不足抵扣的,冲减留存收益。( )-初级会计师题库
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(2014年)下列各项中,应通过“其他货币资金”科目核算的有()。-初级会计师题库
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甲公司属于增值税一般纳税人,2019年5月5日持银行汇票购入A原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,对方代垫包装费为0.3万元,运费为0.5万元,取得运费增值税专用发票上注明的进项税额为0.045万元,材料已验收入库,则以下说法中正确的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M和W产品。M、W产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下: (1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 (2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本为70元,合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2 200元,增值税税额132元,全部款项尚未结算。 (3)11月29日,向丁公司销售M产品1 000件并开具了增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,M产品于当日发出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。 (4)12月3日,因上月29日售出M商品存在质量瑕疵,丁公司要求退货,甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字),全部退货款从应收丁公司款项中扣减。 (5)12月15日,向丁公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明增值税价款30 000元,增值税税额3 900元,该批商品实际成本25 000元。销售商品时,已知丁公司资金周转困难,但为了减少库存仍向丁公司发货。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(4)和(5),下列各项中,甲公司给予丁公司M商品销售退回的会计处理结果正确的是( )。 -初级会计师题库
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(2015)累积带薪缺勤是指带薪权利可以结转下期的带薪缺勤,本期尚未完成的带薪权利可以在未来期间使用。( ) -初级会计师题库
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某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元,年利率6%。借款利息不采用预提方式,于实际支付时确认。11月1日,企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)会计人员在结账前发现记账凭证填制无误,但登记入账时误将600 元写成6 000 元,应采用的更正方法是( )。-初级会计师题库
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某企业2019年1月1日短期租入管理用办公设备一批,月租金为2000元(含增值税),每季度末一次性支付本季度租金,不考虑其他因素。该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是()-初级会计师题库
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2019年年初,甲股份有限公司(以下简称甲公司)所有者权益总额为3 000万元,其中股本800万元,资本公积1 600万元,盈余公积300万元,未分配利润300万元,甲公司适用的所得税税率为25%。2019年甲公司发生如下事项: (1)1月13日,甲公司委托证券公司代理发行普通股200万股,每股面值1元,每股发行价4元,按协议约定,证券公司从发行收入中提取2%的手续费。 (2)3月5日,经股东大会批准,甲公司以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销。 (3)4月1日,经股东大会批准,甲公司将资本公积100万元、盈余公积100万元转增股本。 (4)2019年度,甲公司共实现利润总额2 000万元,假定不存在纳税调整事项及递延所得税;甲公司按净利润的10%提取盈余公积,分配现金股利50万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(1),甲公司发行普通股应计入资本公积的金额为( )万元。 -初级会计师题库
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(2018年)2017年12月31日,某股份有限公司股本为10 000 000元(每股面值为1元),资本公积1 500 000元,盈余公积1 000 000元,经股东大会批准,该公司以每股2元价格回购公司股票2 000 000股并注销。下列各项中,关于该公司注销所回购股份相关科目的会计处理结果正确的有()。 -初级会计师题库
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下列各项中,属于企业留存收益的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)企业提前解除劳动合同给予职工解除劳动关系的补偿,应通过“应付职工薪酬—辞退福利”科目核算。( )-初级会计师题库
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(2018年)下列各项中,不属于“财务费用”科目核算内容的是( )。-初级会计师题库
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企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利,应通过“应付股利”科目核算。()-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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