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[多选题]
下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有(）。
A
企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除
B
按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除
C
委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%加计扣除
D
临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除
正确答案：
B,D
学习难度：
题目解析：
根据规定委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除，所以选项AC错误。
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某居民企业对原价200万元的生产线（使用年限10年，不考虑净残值）使用9年时进行更新改造，取得变价收入30万元，改造时各类投入100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为（ ）万元。-注册会计师题库
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下列关于车辆购置税的说法正确的有（ ）。-注册会计师题库
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（2019年）某进出口公司2019年8月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定，摩托车关税税率25%，该公司应缴纳的关税为（ ）。-注册会计师题库
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下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。-注册会计师题库
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根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。-注册会计师题库
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在国际税收中，境外税额抵免办法分为（ ）。 -注册会计师题库
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甲创业投资企业，2019年从其直接投资的企业分回股息收益1500万元，转让股权取得收入2000万元，转让专利权取得收入1000万元，发生业务招待费50万元。甲创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除（ ）万元。-注册会计师题库
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下列各项中属于消费税征收范围，应征收消费税的有（ ）。 -注册会计师题库
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企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起（ ）日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。 -注册会计师题库
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根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。-注册会计师题库
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企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。-注册会计师题库
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下列收入中，应按“物流辅助服务”计算缴纳增值税的有（ ）。-注册会计师题库
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有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以做为特殊申请人提出复议申请-注册会计师题库
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甲公司（增值税一般纳税人） 2019 年年初房产原值为 8000 万元， 3 月与乙公司签订租赁合同，约定自 2019 年 4 月起将原值 500 万元房产租赁给乙公司，租期 3 年，不含增值税月租金 2 万元， 2019 年 4 ～ 6 月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为 30% ，甲公司 2019 年度应缴纳的房产税为（ ）万元。-注册会计师题库
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（2019年）下列关于所得来源地表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。-注册会计师题库
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位于某市的甲公司， 2019年 4月份购进一批板材，取得增值税专用发票注明不含税价格 40000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 6000元。 7月份完工交付给甲公司。受托方无同类实木地板市场价格，已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂 7月应代收代缴的城市维护建设税为（ ）。-注册会计师题库
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依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。-注册会计师题库
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企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。-注册会计师题库
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按照税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚实行的是（ ）。 -注册会计师题库
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（2018年）2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（ ）。-注册会计师题库
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根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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