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[单选题]
甲企业为增值税一般纳税人,2020年10月初库存烟丝不含增值税买价8万元,本月外购烟丝不含税买价42万元,月末库存烟丝不含税买价10万元,领用的烟丝全部用于连续生产卷烟,已知烟丝适用的消费税税率为30%,下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中,正确的是( )。
A
(8+42)×30%
B
42×30%
C
(8+42-10)×30%
D
(42-10)×30%
正确答案:
C
学习难度:
题目解析:
当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按“当期生产领用数量”计算;当期生产领用数量=月初库存量(8万元)+本月外购量(42万元)-月末库存量(10万元)。
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根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“交通运输服务”的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据烟叶税法律制度的规定,下列各项中,属于烟叶税征收范围的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)某公司 2019年度企业所得税应纳税所得额 1000万元,当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备,该专用设备投资额 510万元。已知企业所得税税率为 25%。计算该公司 2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下: ( 1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额 636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。 ( 3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。 ( 4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。 ( 5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元,另收取包装费 1130元。 ( 6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额 7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价 29430元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额 4940元。 ( 7)上期留抵税额 3200元。 已知:生活服务增值税税率为 6%,销售货物增值税税率为 13%,农产品扣除率为 9%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2015年)下列各项中,属于刑罚中附加刑的有( )。-初级会计师题库
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(2015年)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车制造和销售业务。2019年10月有关业务如下: (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元。 (2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,当月5日签订合同,当月10日收到预收款,当月15日发出小汽车,当月20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知:小汽车适用的增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税款征收措施的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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甲公司对 A 省 B 市(计划单列市)税务局作出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中,有权受理该申请的是( )。-初级会计师题库
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根据营业税改征增值税试点相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。-初级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。-初级会计师题库
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某化妆品生产企业,2019 年计入成本、费用中的合理的实发工资 540 万元,当年发生的工会经费 15 万元、职工福利费 80 万元、职工教育经费 40 万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为 2%、14%、8%,则该企业在计算 2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度规定,经劳动能力鉴定委员会鉴定,评定伤残等级的工伤职工,享受的伤残待遇包括( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同法律后果的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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2016年3月3日,甲公司为支付工程款,向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为甲公司,收款人为乙公司,金额为100万元,出票日期为2016年3月3日,出票后6个月付款,该汇票由P银行承兑并收取了手续费,4月1日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。4月11日丙公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现。汇票到期后,Q银行向P银行提示付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.计算P银行承兑该汇票应向甲公司收取手续费的下列算式中,正确的是()。-初级会计师题库
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(2018年)甲餐馆系有限责任公司,主要从事网上外卖业务。2015年2月2日,甲餐馆因办理日常结算需要,在P银行开立基本存款账户。2016年1月5日,甲餐馆因贷款需要,在Q银行开立一般存款账户。2017年3月16日,甲餐馆因经营不善停业,并注销营业执照,甲餐馆拟撤销银行结算账户。 已知:甲餐馆只有上述两个银行结算账户。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (2)下列业务中,属于甲餐馆在Q银行开立的一般存款账户中可以办理的业务是( )。-初级会计师题库
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2014 年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积 30 000 平方米,其中办公楼占地 500 平方米,厂房仓库占地面积 22 000 平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地 7 500 平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 5 元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的有( )。-初级会计师题库
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2019年6月,县级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况: ( 1)该企业设有两套账簿,一套用于对外报送财务数据,另一套用于内部核算。 (2)受金融危机影响,该企业当年亏损较大,为达到预期业绩目标,单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证,虚增利润 100万元。 ( 3)为掩盖违法行为,张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁,情节严重,影响恶劣。 ( 4)单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润,王某遵守原则予以抵制,后张某将其解聘。 ( 5) ABC会计师事务所的注册会计师在获取充分、适当审计证据后,为该企业出具了保留意见审计报告。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 针对资料(2)、(3),下列说法中正确的是( )-初级会计师题库
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下位法与上位法冲突时,以上位法为据不再适用下位法体现的是法律效力等级适用规则中的特别法优于一般法。( )-初级会计师题库
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根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应征收印花税的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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