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[简答题]
除自然灾害外,盘亏、报废、毁损的工程物资,减去残料价值以及保险公司、过失人等赔款后的差额,工程项目尚未完工的,计入所建工程项目的成本。()
正确答案:
1
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题目解析:
除自然灾害外,盘亏、报废、毁损的工程物资,减去残料价值以及保险公司、过失人等赔款后的差额,工程项目尚未完工的,计入所建工程项目的成本;工程已经完工的,计入当期损益。
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(2019年)甲公司为执行政府绿色出行,给予乘公交乘客0.5元/乘次的票价优惠,公司少收入的票款由政府补贴。2×18年12月,甲公交公司实际收到乘客支付票款800万元。同时收到政府按乘次给予当月车票补贴200万元。不考虑其他因素,甲公司12月应确认的营业收入为( )万元。-中级会计师题库
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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间保持不变,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司已按2021年度实现的利润总额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税1500万元,甲公司2021年度财务报告批准报出日为2022年3月25日;2021年度的企业所得税汇算清缴在2022年4月20日完成。2022年1月28日,甲公司对与2021年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查,发现如下问题: 资料一:2021年12月20日,甲公司与丙公司签订合同,向其销售M、N两项商品,合同价款为800万元(不含增值税)。合同约定,M商品于合同开始日交付,N商品在2个月之后交付,且只有当M、N两项商品全部交付之后,甲公司才有权收取800万元的合同对价。假定M商品和N商品构成两项履约义务,其控制权在交付时转移给客户,M商品和N商品的单独售价分别为400万元和600万元。甲公司对上述业务进行了如下会计处理(单位:万元): 借:应收账款361.6   贷:主营业务收入320     应交税费——应交增值税(销项税额)41.6 资料二:2021年11月5日,甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴。申请书中的相关内容如下:甲公司拟于2021年12月1日起开始对导航芯片制造技术进行研发,期限24个月,预计研发支出为1200万元(其中计划自筹600万元,申请财政补贴600万元);科研成果的所有权归属于甲公司。2021年12月15日,有关主管部门批准了甲公司的申请,同意给予补贴款600万元,但不得挪作他用。2021年12月20日,甲公司收到上述款项后开始研发,至2021年12月31日该项目还处于研发过程中,预计能如期完成。甲公司对该项补贴难以区分与资产相关的部分和与收益相关的部分。根据税法规定,该财政补贴款属于不征税收入。甲公司2021年12月20日对上述财政补贴业务进行了如下会计处理,且年未并未按照税法规定进行相应调整: 借:银行存款600   贷:其他收益600 资料三:甲公司发现2021年度漏记某项管理用设备折旧费用100万元(应纳税所得额同样漏记),金额较大。假定税法与会计关于管理用设备的折旧年限、折旧方法及预计净残值均相同。 要求:对资料一至资料三的会计差错进行更正。(答案中的金额单位用万元表示) -中级会计师题库
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A公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。A公司的投资性房地产为一栋已出租的写字楼,2010年1月1日,由于该写字楼所在的房地产交易市场比较成熟,A公司决定对投资性房地产从成本模式变更为公允价值模式计量。该写字楼的原价为6 000万元,已计提折旧1 500万元,未计提减值准备。当日该写字楼的公允价值为5 500万元。A公司按净利润的10%计提盈余公积。不考虑所得税影响,则该事项对A公司资产负债表上留存收益的影响金额为( )万元。 -中级会计师题库
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2×18年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2 000万元的债券。购入时实际支付价款2 078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2×18年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,次年1月10日支付上年利息。甲公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。假定不考虑其他因素,甲公司2×19年12月31日应确认的投资收益为( )万元。 -中级会计师题库
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甲公司系增值税一般纳税人,下列各项中,应计入进口原材料入账价值的有( )。-中级会计师题库
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民间非营利组织的会费收入期末无余额。( ) -中级会计师题库
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下列有关合并财务报表的抵销处理方法的表述中,正确的有( )。 -中级会计师题库
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下列各项中,不属于外币货币性项目的是( )。-中级会计师题库
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甲公司以拥有的一台专有设备交换乙公司拥有的一项长期股权投资(权益法)。当日,设备原价400万元,已计提折旧300万元,长期股权投资账面价值150万元,两项资产均未计提减值准备。甲公司为换入长期股权投资发生相关税费5万元。由于专有设备系当时专门制造、性质特殊,其公允价值不能可靠计量;乙公司拥有的长期股权投资的公允价值也不能可靠计量。假定该交易具有商业实质,不考虑其他相关税费及其他因素。甲公司应确认换入长期股权投资的投资成本为()万元。-中级会计师题库
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子公司发生超额亏损时,对于子公司少数股东分担的当期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的部分,如果相关章程或协议规定少数股东有义务承担,且少数股东有能力弥补,则应当冲减少数股东权益,否则冲减母公司所有者权益。( ) -中级会计师题库
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下列组织中,可以作为一个会计主体进行财务核算的有( )。 -中级会计师题库
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下列各项中,期末应结转至“非限定性净资产”的有( )。-中级会计师题库
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2x20年12月31日,甲行政单位财政直接支付指标与当年直接支付实际出数之间的差额为30万元,2x21年1月1日,财政部门恢复了该单位的财政直接支付额度,2x21年1月20日该单位以财政直接支付方式购买一批办公用品(属于上年预算指标数),支付给供应商10万元,不考虑其他因素,甲行政单位对购买办公用品的下列会计处理表述中,正确的有()-中级会计师题库
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待执行合同变成亏损合同时,企业拥有合同标的资产的,应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失,如预计亏损超过该减值损失,超过部分仍应确认为减值损失。(  )-中级会计师题库
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投资性房地产不论在成本模式下,还是在公允价值模式下,其取得的租金收入,均确认为其他业务收入。( ) -中级会计师题库
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某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。 -中级会计师题库
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甲公司于2017年1月1日,购入乙公司30%的表决权股份,能够对乙公司施加重大影响,后续采用权益法进行核算。购入时支付价款159000元,包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元,同时支付相关税费1000元,购入时被投资企业可辨认净资产公允价值为600000元,则购入时该项长期股权投资的入账价值为( )元。-中级会计师题库
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关于或有事项,下列说法中错误的有( )。-中级会计师题库
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某上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2013年6月10日,该公司购入一台不需要安装的生产设备,支付价款和相关税费(不含增值税)总计100万元,购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为8万元,按照年限平均法计提折旧。2014年12月末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为55万元,处置费用为13万元;如果继续使用,预计未来使用及处置产生现金流量的现值为59万元。假定计提减值后原预计使用寿命、预计净残值及折旧方法均不变。2015年该生产设备应计提的折旧为()万元。-中级会计师题库
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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2×18年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为15%,已知自2×19年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2×18年确认的所得税费用为( )万元。 -中级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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