甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：(1)销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。(2)提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。(3)取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。(5)通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。(6)全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分准予扣除，超过部分，准予结转以后3个纳税年度内扣除。-初级会计师题库-在线考试题库网

甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：(1)销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。(2)提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。(3)取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。(5)通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。(6)全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分准予扣除，超过部分，准予结转以后3个纳税年度内扣除。

1、[材料题]
甲公司取得的下列收入中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。
- A
  提供技术咨询服务取得的价值50万元的实物资产
- B
  转让技术所有权取得的收入800万元
- C
  出租厂房取得的租金收入600万元
- D
  销售安防设备取得的收入3200万元
正确答案：A,B,C,D 学习难度：

题目解析：

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2、[材料题]
下列关于甲公司2020年度技术所有权转让所得纳税调整的表述中，正确的是( )。
- A
  纳税调增640万元
- B
  纳税调减570万元
- C
  纳税调减800万元
- D
  纳税调增320万元
正确答案：B 学习难度：

题目解析：

(1)该项技术转让对会计利润的影响为：增加640万元(800-160)。(2)由于在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；因此，该项技术转让所得对应纳税所得额的影响为：增加70万元[(800-160-500)×50％]。(3)应当纳税调减=640-70=570(万元)。

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3、[材料题]
在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出金额是( )万元。
- A
  19
- B
  19．25
- C
  23．25
- D
  36
正确答案：B 学习难度：

题目解析：

限额1=实际发生额×60％=60×60％=36(万元)，限额2=销售(营业)收入x5‰=(3200+600+50)×5‰=19．25(万元)，限额1>限额2，税前按限额2扣除。

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4、[材料题]
在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )万元。
- A
  70
- B
  72
- C
  80
- D
  82
正确答案：A 学习难度：
题目解析：
- (1)直接捐赠不得在税前扣除；(2)公益性捐赠支出：限额=600×12％=72(万元)，实际发生额未超过限额，据实在税前扣除。
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