下列贷款应至少归为次级类：
（1）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益；
（2）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。
需要重组的贷款应至少归为次级类：
（1）重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款；
（2）重组后的贷款（以下简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类；
（3）重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。