北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2021年3月登记为一般纳税人。2021年10月企业发生如下业务:
(1)10日,该公司为某电视剧提供制作服务,取得不含税服务费200万元。
(2)同日,公司购入20张办公桌,用于公司办公,支付不含税价款8万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。
(3)15日,公司购入一台商务车,取得机动车销售统一发票,支付不含税价款15万元。
(4)20日,代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取不含税价款70万元。
已知:上述企业均为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣,不考虑进项税额加计抵减扣除政策及相关减免税政策。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
  • 1、[材料题]
    该公司10月的销项税额是()万元。
    • A
      4.2
    • B
      12
    • C
      16.2
    • D
      22
    正确答案:C 学习难度:

    题目解析:

    (1)提供制作服务的增值税销项税额=200×6%=12(万元),收取的电影发行服务费的增值税销项税额=70×6%=4.2(万元),10月份的销项税额=12+4.2=16.2(万元)。
    查看正确答案与解析
  • 2、[材料题]
    购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是()万元。
    • A
      1.28
    • B
      2.4
    • C
      2.99
    • D
      0
    正确答案:C 学习难度:

    题目解析:

    购入10张办公桌可以抵扣的增值税进项税额=8×13%=1.04(万元),购入小汽车允许抵扣的进项税额=15×13%=1.95(万元),进项税合计=1.04+1.95=2.99(万元)。
    查看正确答案与解析
  • 3、[材料题]
    该公司10月应缴纳的增值税额是()万元。
    • A
      10.64
    • B
      9.45
    • C
      1.65
    • D
      13.21
    正确答案:D 学习难度:

    题目解析:

    该传媒公司当月应纳的增值税税额=16.2-2.99=13.21(万元)。
    查看正确答案与解析
  • 4、[材料题]
    根据营改增相关规定,该有限责任公司登记为增值税一般纳税人的原因可能是()。
    • A
      年应税服务销售额200万元
    • B
      年应税服务销售额400万元
    • C
      年应税服务销售额600万元
    • D
      会计核算健全,能够提供准确税务资料
    正确答案:C,D 学习难度:

    题目解析:

    纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人为增值税一般纳税人。年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。
    查看正确答案与解析
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