企业将自用的写字楼的部分楼层出租取得租金收入，自用部分和出租部分不能单独计量,企业将写字楼整体确认为固定资产（）-中级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

企业将自用的写字楼的部分楼层出租取得租金收入，自用部分和出租部分不能单独计量,企业将写字楼整体确认为固定资产（）

A
√
B
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正确答案：A 学习难度：

题目解析：

企业将自用的写字楼的部分楼层出租取得租金收入，自用部分和出租部分不能单独计量，企业不能确认为投资性房产，即确认为固定资产。

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企业处置长期股权投资时，下列处理方法中，正确的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中股本2 000万元，未分配利润8 000万元；除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。假定不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）根据资料一至资料三，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如无影响，也明确指出无影响的原因）。（3）根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录（不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录）。（4）计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。（5）根据资料四，分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额，并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵消分录。-中级会计师题库查看答案
（2018年）甲公司2017年财务报告批准报出日为2018年3月20日。甲公司发生的下列各事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（　）。-中级会计师题库查看答案
下列各项满足资本化条件后发生的企业内部研发支出,应予以资本化会计处理的有()。-中级会计师题库查看答案
下列各项中，属于企业在选择记账本位币时应当考虑的因素有（　）。-中级会计师题库查看答案
下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
为取得以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产发生的交易费用，应单独的计入损益类科目。（　　）-中级会计师题库查看答案
下列各项关于企业具有融资性质的分期收款销售商品会计处理的表述中,正确的有()。-中级会计师题库查看答案
企业在处置境外经营时，应当将外币财务报表折算差额（其他综合收益）转入未分配利润。（　　）。-中级会计师题库查看答案
对企业外币财务报表进行折算时,下列各项中,应当采用资产负债表日即期汇率折算的是()。-中级会计师题库查看答案
2020年12月31日，甲公司根据类似案件的经验判断，一项未决诉讼的最终判决很可能对公司不利，预计将要支付的赔偿金额在500万元至900万元之间，且在此区间每个金额发生的可能性大致相同；基本确定可从第三方获得补偿款40万元。甲公司应对该项未决诉讼确认预计负债的金额为（　）万元。-中级会计师题库查看答案
甲公司有关投资的资料如下：资料一：2018年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的债券30万份，面值为100元／份，票面利率为8％，每年年末支付利息，到期还本。甲公司共支付价款2809．25万元，另支付交易费用40．75万元，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。此债券实际利率为10％。资料二：2018年年末乙公司支付当年度利息。当日甲公司获悉乙公司发生财务困难，对该债券投资进行了减值测试，初始确认时，甲公司已经确定其不属于购入或源生的已发生信用减值的金融资产。甲公司认为，该工具的信用风险自初始确认后发生信用减值，应确认损失准备金额为95万元。假定减值后的实际利率依然是10％。资料三：2019年年末乙公司支付当年度利息。资料四：2020年3月1日，甲公司因急需资金将持有的乙公司债券的70％出售，取得价款2170万元，存入银行。剩余部分公允价值为930万元，重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。要求： (1)根据资料一至资料三，编制甲公司与该项投资相关的会计分录。 (2)根据资料四，计算甲公司处置该投资应确认的损益，并编制与处置投资和剩余部分重分类相关的会计分录。-中级会计师题库查看答案
下列各项中，属于债务重组会计准则关于债权和债务范围的是(　　)。-中级会计师题库查看答案
下列做法正确的有（　）-中级会计师题库查看答案
（2004年）企业每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。（　）-中级会计师题库查看答案
与合同取得成本相关的资产，应按照企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本之间的差额计提减值损失。（　　）-中级会计师题库查看答案
（2019年）企业将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按金融资产在重分类日的公允价值进行计量。（）-中级会计师题库查看答案
资产减值准则所指的资产，除了特别说明外，只包括单项资产，不包括资产组。（　） -中级会计师题库查看答案
（2017年）下列关于企业内部研发支出会计处理的表述中，正确的有（）。-中级会计师题库查看答案
甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2X18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司发生的与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易或事项如下:资料一: 2X18年10月10日，甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。资料二: 2X18年12月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。资料三:甲公司2X18年度的利润总额为1500万元。税法规定，金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。除该事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项。资料四: 2X19年3月20日，乙公司宣告每股分派现金股利0.30元；2X19年3月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。2X19年3月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。资料五: 2X19年4月25日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，转让所得648万元存入银行。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求(“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目):(1)编制甲公司2X18年10月10日购入乙公司股票的会计记录。(2)编制甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资期末计量的会计分录。(3)分别计算甲公司2X 18年度的应纳税所得额、当期应交所得税、递延所得税负债和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。(4)编制甲公司2X19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录。(5)编制甲公司2X19年3月27日收到现金股利的会计分录。(6)编制甲公司2X19年4月25日转让乙公司股票的相关会计分录。-中级会计师题库查看答案