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[单选题]
(2018年)某企业自行建造厂房购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款为 100万元,增值税税额为 13万元,发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素,该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是( )。
A
借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目13万元
B
借记“原材料”科目100万元
C
借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.6万元
D
借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.4万元
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
本题的相关账务处理如下: 借:工程物资100 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 贷:银行存款等 113
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(2020年)下列各项中,属于确定合同履约进度的产出指标有( )。-初级会计师题库
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某企业为一般纳税人,增值税税率13%,主要生产和销售 A、 B、C产品,销售价不含增值税,销售的同时结转销售成本,2019年12月发生如下业务: (1)1日,向乙企业销售A产品,售价为80万元,成本60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。 (2)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。 (3)15日,向丙企业销售B产品,售价为350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,货款尚未收到,该批产品成本240万元。 (4)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,该企业同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。 (5)30日,销售材料,售价为160万元,款项已收存银行,该材料成本145万元,已计提跌价准备2万元。 (6)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万元,月折旧额20万元。 要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。 根据资料(5),会计处理正确的是( )。 A.借:银行存款 180.8 贷:其他业务收入 160 应交税费——应交增值税(销项税额) 20.8 B.借:主营业务成本 145 贷:原材料 145 C.借:其他业务成本 143 存货跌价准备 2 -初级会计师题库
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下列各项中,有关资本公积表述正确的有( )。 -初级会计师题库
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下列各项中,符合会计信息质量要求的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)下列应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。-初级会计师题库
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甲企业2020年度的利润总额为4000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入80万元,收到的捐赠收入40万元。该企业适用所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,2020年所得税费用为( )万元。-初级会计师题库
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甲公司2019年2月20日向乙公司销售一批商品,不含税货款50 000元,适用增值税税率为13%。乙公司开来一张出票日为2月22日,面值为56 500元、票面年利率为6%、期限为60天的商业承兑汇票。次月18日甲公司因急需资金,持该票据到银行贴现,贴现率为10%。若该项贴现业务符合金融资产终止确认条件,则甲公司取得的贴现额是( )元。 -初级会计师题库
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下列关于品种法的表述中,不正确的是()。-初级会计师题库
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企业在确定应收款项减值的核算方法时,应根据本企业实际情况,按照成本效益原则,在备抵法和直接转销法之间合理选择。( )-初级会计师题库
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所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。( )-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,2019 年发生有关业务如下: (1)10 月 8 日,甲公司自行建造厂房,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的销售价格为 98万元,增值税税额为 12.74 万元,该批物资于当日全部用于工程建筑;另支付安装费 2 万元,增值税税额为 0.18 万元,全部款项以银行存款支付;领用生产用材料 10 万元,相关增值税 1.3 万元。该设备预计可使用年限为 5 年,预计净残值为 4 万元,当月达到预定可使用状态。 (2)11 月,甲公司对一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为 200 万元,已计提折旧 120 万元,改造过程中发生符合资本化支出 70 万元,被替换部件的账面价值为 10 万元。 (3)12 月,甲公司某仓库因台风发生毁损,该仓库原价为 400 万元,已计提折旧为 100 万元。其残料估计价值为 5 万元,残料已办理入库,以银行存款支付清理费用 2 万元,增值税税额为 0.18 万元,经保险公司核定应赔偿损失 150 万元,尚未收到赔款。 (4)12 月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为 1 万元,已计提折旧0.8 万元,资产购入支付的增值税为 0.13 万元,损失中应由相关责任人赔偿 0.1 万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(4),应记入“营业外支出”科目借方的金额是( )万元。-初级会计师题库
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(2017年)某企业售出商品发生销售退回,该商品销售尚未确认收入且增值税纳税义务尚未发生,该企业收到退回的商品应贷记的会计科目是( )。-初级会计师题库
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(2018年)2017年 1月 1日,某股份有限公司未分配利润为 100万, 2017年度实现净利润 400万元,法定盈余公积的提取率为 10%,不考虑其他因素,下列关于盈余公积的账务处理正确的是( )。 A.借:利润分配——提取法定盈余公积400000 贷:盈余公积400000 B.借:本年利润——提取法定盈余公积400000 贷:盈余公积400000-初级会计师题库
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(2020年)A 公司 2019 年度利润总额为 300 万元,其中本年度国债利息收入 15万元,税收滞纳金 5 万元,实际发生的业务招待费 25 万元(税法核定的业务招待费 15 万元)。递延所得税负债年初数为 2 万元,年末数为 3 万元,递延所得税资产年初数为 5 万元,年末数为 3 万元。适用的企业所得税税率为 25%,假定不考虑其他因素,A 公司 2019 年度应纳税所得额为( )万元。-初级会计师题库
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某企业本月生产完工甲产品 200件,乙产品 300件,月初月末均无在产品,该企业本月发生直接人工成本 6万元,按定额工时比例在甲乙产品之间分配,甲乙产品的单位工时分别为 7小时、 2小时,本月甲产品应分配的直接人工成本为( )万元。-初级会计师题库
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资产负债表日,对于为生产而持有的材料,不论其生产的产成品的可变现净值是否高于成本,都应将该材料的可变现净值与成本进行比较,确定材料是否发生减值。( )-初级会计师题库
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事业单位的负债是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的,预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。()-初级会计师题库
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A公司月初结存甲材料 13吨,每吨单价 8290元,本月购入情况如下: 3日购入 5吨,单价 8800元; 17日购入 12吨,单价 7900元。本月发出情况如下: 10日发出 10吨; 28日发出 10吨。A公司采用 先进先出法 计算发出存货成本,则 A公司月末结存甲材料成本为( )元。 -初级会计师题库
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分批法计算成本的主要特点有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,资产负债表中"期末余额"根据总账科目余额直接填列的项目是()-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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