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[单选题]
(2019年)某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100万元,递延所得税负债年初数为 30万元、年末数为 35万元,递延所得税资产年初数为 20万元、年末数为 18万元。不考虑其他因素,该公司 2018年应确认的所得税费用为( )万元。
A
103
B
97
C
127
D
107
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
递延所得税 =(递延所得税负债的期末余额 -递延所得税负债的期初余额) -(递延所得税资产的期末余额 -递延所得税资产的期初余额) =( 35-30) -( 18-20) =7(万元),所得税费用 =应交所得税 +递延所得税 =100+7=107(万元),选项 D正确。
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甲公司属于一般纳税人,2019年5月1日购入M材料100件,每件买价为1 000元,增值税率为13%;发生运费2 000元,增值税率9%;支付包装物押金1 000元,所有款项已支付。材料验收入库发现合理损耗4件,该批材料成本()元。-初级会计师题库
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银行承兑汇票的出票人于汇票到期未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天()计收利息。-初级会计师题库
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甲有限责任公司注册资本总额为 1 000 万元,收到乙公司投入的产品一批,账面价值 160 万元,公允价值 200 万元,增值税税率为 13%,取得增值税专用发票,甲公司将其作为商品入账,在原注册资本中占 20%的份额,甲公司进行账务处理时,涉及的会计科目有( )。-初级会计师题库
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企业以自产的产品作为非货币性福利发放给职工,应以账面价值计量该项非货币性福利。( )-初级会计师题库
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(2020年)下列各项中,企业计提应收款项坏账准备应借记的会计科目是( )。-初级会计师题库
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甲企业发出实际成本为 280 万元的原材料,委托乙企业加工一批产品,收回后直接对外出售。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费 8 万元和增值税 1.04 万元,另支付消费税 32 万元。假定不考虑其他相关税费,甲企业收回该批产品的入账价值为( )万元。-初级会计师题库
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下列各账户中,与“应付职工薪酬”账户结构相同的是( )。-初级会计师题库
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某企业处置一项固定资产收回的价款为80万元,该资产原价为100万元,已计提折旧60万元,计提减值准备5万元,处置发生清理费用5万元,不考虑其他因素,处置该资产对当期利润总额的影响金额为()万元。-初级会计师题库
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企业在现金清查的过程中,如果发现应由责任方赔偿的现金短缺,应计入( )。-初级会计师题库
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(2015年)某棉纺企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年12月该企业发生有关交易或事项如下: (1)5日,计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧费为1 000元。 (2)14日,以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人,该批毛巾的市场售价总额为80 000元(不含增值税),成本总额为55 000元。 (3)31日,预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度,使用范围仅限于中层以上管理人员。 (4)31日,除上述职工薪酬外,本月确认的工资如下:生产车间人员工资750 000元,车间管理人员工资400 000元,行政管理人员工资125 000元,销售人员的工资150 000元。 该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料3,带薪缺勤应计入( )。 -初级会计师题库
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(2019年)作业成本法应以“作业消耗资源、产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。( )-初级会计师题库
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甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2011年11月18日,甲公司与华山公司签订销售合同,约定于2012年2月1日向华山公司销售某类机器1 000台,每台售价1.5万元(不含增值税)。2011年12月31日,甲公司库存该类机器1 300台,每台成本1.4万元。2011年资产负债表日该机器的市场销售价格为每台1.3万元(不含增值税),预计销售税费为每台0.05万元。则2011年12月31日甲公司该批机器在资产负债表“存货”中应列示的金额为( )万元。 -初级会计师题库
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下列关于转让金融资产的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产支付的增值税进项税额应记入的科目是( )。 -初级会计师题库
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(2018年)企业无力支付到期的商业承兑汇票,应将应付票据账面余额转作( )。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人。2×19年9月,甲公司对一条生产线进行改造,该生产线改造时的账面价值为3 500万元。其中,拆除原冷却装置部分的账面价值为500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出:(1)购买新的冷却装置1 200万元,增值税额156万元;(2)在资本化期间内发生专门借款利息80万元;(3)生产线改造过程中发生人工费用320万元;(4)领用库存原材料200万元,增值税额26万元;(5)外购工程物资400万元(全部用于该生产线),增值税额52万元。该改造工程于2×19年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素,甲公司对该生产线更新改造后的入账价值是( )万元。-初级会计师题库
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汇总记账凭证账务处理程序是将各种原始凭证汇总后,填制记账凭证,据以登记总账的账务处理程序。( )-初级会计师题库
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以下针对存货毁损说法不正确的有()。-初级会计师题库
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(2014年) 某企业库存商品采用售价金额法核算,2013年5 月初库存商品售价总额为 14.4 万元,进销差价率为 15%,本月购入库存商品进价成本总额为 18 万元,售价总额为 21.6 万元,本月销售商品收入为 20 万元,该企业本月销售商品的实际成本为( )万元。-初级会计师题库
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在登记各种账簿时,可以根据需要隔页、跳行。( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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