2016 年 10 月，甲工业企业销售商品实际应交资源税 38 万元、应交消费税 20 万元，提供运输劳务实际应交增值税 15 万元、土地增值税 3 万元；适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲工业企业当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

2016 年 10 月，甲工业企业销售商品实际应交资源税 38 万元、应交消费税 20 万元，提供运输劳务实际应交增值税 15 万元、土地增值税 3 万元；适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲工业企业当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。

A
58
B
63.8
C
61.5
D
80.3

正确答案：C 学习难度：

题目解析：

“税金及附加”项目金额＝38＋20＋（20＋15）×（7%＋3%）＝61.5（万元）。

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某公司按应收款项余额的 5%计提坏账准备。2010 年 12 月 31 日应收款项余额为 240 万元。2011 年发生坏账损失 30 万元，收回已核销的应收款项 10 万元，2011 年 12 月 31 日应收款项余额为 220万元。则该公司 2011 年末应计提的坏账准备金额为（）万元。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，属于对账内容的有（）。-初级会计师题库查看答案
（2014年）下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是（　）。-初级会计师题库查看答案
企业向投资者宣告发放现金股利，应在宣告时确认为费用。（　　）-初级会计师题库查看答案
甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售 E 、 F两种产品，不含增值税的合同总价款为 3万元。 E、 F产品不含增值税的单独售价分别为 2.2万元和 1.1万元。该合同包含两项可明确区分的履约义务。不考虑其他因素，按照交易价格分摊原则， E产品应分摊的交易价格为（　　）万元。-初级会计师题库查看答案
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批原材料，价税合计为5876元，该批材料计划成本为4200元。材料成本差异率为2%。不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为（　　）元。-初级会计师题库查看答案
资产负债表日企业按工资总额的一定比例计提的基本养老保险属于设定提存计划，应确认为应付职工薪酬。（） -初级会计师题库查看答案
甲股份有限公司（以下简称甲公司），适用的企业所得税税率为25%，2020年6月30日有关所有者权益各科目期末余额如下表所示： 2020年7-12月份发生如下事项：（1）7月3日，接受乙公司作为股本投入的不需要安装的一台机器设备，全部确认为股本，不产生股本溢价，该机器设备账面价值为180万元，已计提折旧20万元，合同约定该机器设备的公允价值为200万元，增值税税额为26万元。（2）10月8日，向B公司销售一批商品，取得价款100万元，增值税税额13万元，该商品成本70万元。为了尽早收回货款，甲公司提供的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，B公司于10月15日支付货款。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）（3）11月26日，销售原材料，取得价款80万元，增值税税额10.4万元，成本为50万元，款项已存入银行。（4）12月1日，出售一项无形资产，该无形资产成本为300万元，已累计摊销230万元，转让过程中的应交税费5万元，实际取得的转让价款为110万元，款项已存入银行。（5）12月3日，召开的股东大会上通过了增资扩股的方案，拟增发普通股股票5000万股，每股面值1元，每股发行市价2元，支付证券机构的佣金按照发行收入的3%计算，从发行收入中扣除。假定款项已全部收到并存入银行。（6）12月10日，股东大会批准董事会提交的利润分配方案：按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积，宣告每10股分配0.1元的现金股利。其他资料：甲公司2020年1-6月利润表项目如下表所示：要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果保留两位小数） 2020年12月31日，甲公司实现的利润总额是（）万元。 -初级会计师题库查看答案
甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2020年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。　　2020年度甲公司发生如下经济业务：（7笔业务）　　（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为455万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。　　【分录】　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　 3 500 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 455 　　　　贷：实收资本　　　　　　　　　　　　 2 000 　　　　　　资本公积——资本溢价　　　　　　 1 955 　　（2）出售一项专利技术，售价25万元，增值税额为1.5万元，款项存入银行。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。　　【分录】　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 26.5 　　　　累计摊销　　　　　　　　　　　　　 38 　　　　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　 50 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　1.5 　　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　 13 　　（3）结转毁损的固定资产清理净收益81万元。　　【分录】　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　 81 　　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　 81 　　（4）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。　　【分录】　　借：无形资产　　　　　　　　　　　　 200 　　　　贷：研发支出——资本化支出　　　　　 200 　　（5）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5013万元。　　按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。确认并结转全年所得税费用。　　利润总额＝营业利润5 013＋81＝5 094（万元）　　应交所得税＝[5 094＋（150－120）]×25%＝1 281（万元）　　【福利费的税前扣除金额为120万元，企业实际扣除的为150万元，多扣除部分需要纳税调整增加】　　借：所得税费用　　　　　　　　　 1 281 　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　 1 281 　　借：本年利润　　　　　　　　　　1 281 　　　　贷：所得税费用　　　　　　　　　 1 281 （6）年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。（净利润＝利润总额5094－所得税费用1 281 ）　　【分录】　　借：本年利润　　　　　　　　　　 3 813 　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　 3 813 　　（7）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。　　【分录】　　借：利润分配——提取法定盈余公积　　 381.3 　　　　　　　　——提取任意盈余公积　　 360 　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　 381.3 　　　　　　　　　　——任意盈余公积　　　　 360 根据所给资料，下列资产负债表项目表述正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是39万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为450000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于现金折扣和商业折扣的说法，正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
2019年1 月初，某企业所有者权益总额为 1120万元，当年该企业实现综合收益总额为 300万元，用盈余公积转增资本 200万元，向所有者分配现金股利 15万元。不考虑其他因素，该企业 2019年度所有者权益变动表中“所有者权益合计”项目的“本年年末余额” 的列报金额为（　　）万元。-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年12月发生如下交易或事项：（1）5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为7800元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。（2）13日，收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（3）15日，对已租入的固定资产进行改良，发生费用60000元，假定当月不分摊改良支出。（4）19日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为11700元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。（5）24日，丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让，收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。（6）25日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元，增值税专用发票上注明销售收入40000元，增值税税额为5200元，款项已存入银行。（7）31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）（2）根据资料（3），下列会计处理正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
资产类账户如有余额，则余额一般应在借方。()-初级会计师题库查看答案
（2018年）下列各项中，关于现金折扣的会计处理表述正确的有（　　）。-初级会计师题库查看答案
（2018年）下列各项中，企业必须进行财产全面清查的有（）。-初级会计师题库查看答案
（2018年）某企业 2017 年 12 月初资产总额为 1200 万元， 12 月份申请银行汇票转入银行存款 5 万元，从银行提取现金 2 万元，收到股东投资的设备入账价值为 10 万元。不考虑其他因素，该企业 2017 年末资产总额为（　　）万元。-初级会计师题库查看答案
（2018年）企业出租固定资产，应收而未收到的租金应记入（　）科目的借方。 -初级会计师题库查看答案
应付银行承兑汇票到期，企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转作“短期借款”核算。( ) -初级会计师题库查看答案
（2019年）下列各项中，企业应计入销售费用的有（　）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，符合会计账簿登记要求的有（）。-初级会计师题库查看答案