下列关于消费税的表述，不正确的有（）。-初级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列关于消费税的表述，不正确的有（）。

A
凡是缴纳增值税的业务均需缴纳消费税
B
用于固定资产建设的消费品应将消费税计入相关资产成本中
C
将自产消费品用于发放职工福利，应将消费税记入“税金及附加”科目，但不确认收入
D
委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税可以抵扣

正确答案：A,C 学习难度：

题目解析：

选项 A，消费税是针对特定的消费品征收的一种税，不是所有缴纳增值税的商品都需要缴纳消费税；选项 C，将自产消费品用于发放职工福利，应将消费税记入“税金及附加”科目中，同时确认收入

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甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本进行存货日常核算。 2019年 12月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（ 1） 6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100万元，增值税税额为 13万元，原材料验收入库。甲企业开具一张面值为 113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.533万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.032万元。（ 2） 10日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500万元，增值税税额为 65万元，收到一张面值为 565万元、期限为 2个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400万元。（ 3） 27日，领用一批自产产品作为福利发给 300名职工，其中专设销售机构人员 100名，总部管理人员 200名。该批产品不含增值税的售价为 30万元，实际成本为 21万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（ 3），下列各项中，甲企业发放福利会计处理表述正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
企业计划在年底购买一批机器设备，8月份与销售方达成购买意向，9月份签订了购买合同，但实际购买的行为发生在11月份，则企业应将该批设备确认为资产的时间为()。-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为 6% 和 13%， 2019年 12月发生如下相关经济业务：（ 1） 1日，接受乙公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为 5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同款 10万元，其余款项于服务期满时一次收取。截止 12月 31日，甲公司履行合同实际发生劳务成本 2万元（均为职工薪酬），估计还将发生劳务成本 8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定。 ①预收合同款借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10 　贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10 ②发生劳务成本借：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2 　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2 ③ 12月 31日确认收入并结转成本履约进度 =1÷ 5× 100%=20%， 12月收入 =20× 20%=4（万元）借：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4.24 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 0.24 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2 　贷：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2 （ 2） 2日，向丙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款为 50万元、增值税税额为 6.5万元，该批商品实际成本为 36万元，丙公司于当日收到该批商品并验收入库。 12日收到丙公司支付全部款项。 ①确认收入并结转成本借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 56.5 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 50 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 6.5 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 36 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 36 ②收到款项借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 56.5 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 56.5 （ 3） 20日，收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品验收入库，其成本 3.6万元。甲公司于当日支付退货款 5万元、增值税 0.65万元，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字）。借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 0.65 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5.65 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3.6 　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 3.6 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（ 1），下列各项中，甲公司提供咨询服务相关会计处理表述正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，应计入生产性生物资产成本的有(　　)。-初级会计师题库查看答案
（2020年）下列各项中，属于非流动负债的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，关于周转材料会计处理表述正确的有（　　）。-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算材料，适用的增值税税率为 13%，1 月发生如下经济业务：（1）1 月 1 日，从 A 公司购入一批原材料 20 万元，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额为 2.6万元，现金折扣条件为 2／10，1／20，N／30，假设现金折扣不考虑增值税，材料已入库，款项尚未支付。（2）1 月 15 日，甲公司支付 A 公司上述欠款。（3）1 月 17 日，向 B 公司销售商品，成本 200 万元，开具增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额为 39 万元，款未收，现金折扣条件为 3／10，2／20，N／30，假设现金折扣考虑增值税。满足收入确认条件。（4）1 月 26 日，甲公司收到 B 公司的上述款项，存入银行。（5）1 月 25 日，从 C 公司购入工程物资一批，收到增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元，开具面值 226 万元为期 3 个月的银行承兑汇票予以支付，因向银行申请承兑汇票的手续费为 2 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位为万元）根据资料（1），下列关于甲公司的会计处理，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）企业以银行存款偿还到期的短期借款，关于这笔经济业务，以下说法正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
根据下面资料，回答1-5题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主业且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2022年12月，甲公司发生如下交易或事项：(1)1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。(2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10％的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项。(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元。(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5％的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。(5)25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助，计入其他收益)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)-初级会计师题库查看答案
（2014年）某企业有甲乙两个辅助生产车间，采用交互分配法分配辅助生产费用。某月交互分配前，甲乙车间归集的辅助生产费用分别为75000元和90000元。甲车间向乙车间交互分配辅助生产费用2500元，乙车间向甲车间交互分配辅助生产费3000元。当月，甲车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用为（　　）元。-初级会计师题库查看答案
（2020年）会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量和报告的空间范围。（　　） -初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下：（1）2020年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。（2）2020年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。（3）2020年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2022年6月30日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出100万元（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），已用银行存款付清，已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万，2022年10月31日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。根据资料（1）-（3），该条生产线的入账价值为（　　）万元。-初级会计师题库查看答案
某企业采用先进先出法核算原材料， 2017年 3月 1日库存甲材料 500千克，实际成本为 3000元； 3月 5日购入甲材料 1200千克，实际成本为 7440元； 3月 8日购入甲材料 300千克，实际成本为 1830元； 3月 10日发出甲材料 900千克。不考虑其他因素，该企业发出的甲材料实际成本为（　　）元。-初级会计师题库查看答案
如果交易或事项的经济实质与其法律形式明显不一致时，应根据其法律形式进行核算。（）-初级会计师题库查看答案
A公司为增值税一般纳税人，2022年8月在财产清查中发现盘亏甲材料500千克，实际购入成本为600元／千克，增值税率为13%。经查属于管理不善造成的损失，由过失人赔款1000元，保险公司赔款2000元，考虑增值税额的影响，则处理后有关存货盘亏的净损失处理正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）下列各项中，通过“营业外收入”科目核算的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，企业应记入“应付职工薪酬”科目贷方的是（）。 -初级会计师题库查看答案
甲公司购入一项财务软件用于企业财务部门，甲公司将此软件作为无形资产核算。企业计提摊销时应计入的会计科目是（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。（）-初级会计师题库查看答案
B 公司为增值税一般纳税人，12 月 1 日从 A 公司购入甲材料 1 000 千克，每千克50 元，增值税税率 13%，当日以将于 12 月 15 日到期的票面金额为 51 000 元的应收 C 公司的商业承兑汇票抵偿购料款，差额部分以银行存款结清。则 B 公司应记入“银行存款”账户的方向和金额为（）。 -初级会计师题库查看答案