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[单选题]
(2020年)2019年 5月甲石化公司销售自产汽油 800吨,办公用小汽车领用自产汽油 1吨,向子公司无偿赠送自产汽油 0.5吨。已知,汽油消费税定额税率为 1.52元 /升,汽油 1吨 =1388升。根据消费税法律制度的规定,计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A
(800+1+0.5)×1388×1.52=1690972.64(元)
B
(800+1)×1388×1.52=1689917.76(元)
C
800×1388×1.52=1687808(元)
D
(800+0.5)×1388×1.52=1688862.88(元)
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
纳税人将自产的应税消费品用于管理部门(办公用小汽车领用自产汽油)、馈赠(向子公司无偿赠送自产汽油)等方面的,视同销售应税消费品,于移送时缴纳消费税。
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(2016年)根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起,一定期限内,按照国家规定设置账簿,该期限是( )。-初级会计师题库
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2019年11月12日,甲公司向银行申请开具一张银行汇票,收款人为李东,由于李东要求现金,所以申请书上写明“现金”,出票金额是20万元,实际结算金额是19万元。-初级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。-初级会计师题库
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2018 年 6 月 6 日,甲公司在 P 银行开立主办账户,并与其签订协议开通网上银行业务。 8 月 28 日因借款 200 万元,在 Q 银行又开立一个银行结算账户。 9月 12 日,甲公司一次性购买金额 2 万元的预付卡。 10 月拟发生 3 笔业务,从 Q 银行提取现金 3 万元,向 Q 银行缴存现金 4 万元,偿还 Q 银行借款利息 1 万元。已知,甲公司各银行结算账户余额充足。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司在 Q 银行开立的银行结算账户可以办理的业务是 ( ) 。-初级会计师题库
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(2016年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务, 2020年 10月 有关经济业务如下: ( 1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额 16万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额 0.3万元。 ( 2)购进办公设备,取得增值税专用发票注明税额 3.2万元。 ( 3)因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本 10.53万元,其中含运费成本0.23万元,该批零配件及其运费的进项税额均已 于上月抵扣 。 ( 4)销售装修板材取得含税价款 232万元,另收取包装费 2.32万元。 ( 5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 20.6万元,该设备于 2008年 2月购入。 已知:销售货物适用的增值税税率为 13%,交通运输服务适用的增值税税率为 9%;上期留抵增值税税额为 5.6万元;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据房产税法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。( )-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票,已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为( )。-初级会计师题库
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(2020年)百货商店将金银首饰与其他产品组成成套消费品对外销售的,应按销售额全额征收消费税。( )-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,下列行为中属于伪造会计资料的是( )。-初级会计师题库
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下列法律责任形式不属于民事责任的有( )。-初级会计师题库
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(2014年)根据税收征收管理法律制度的规定,当纳税义务人对税务机关和其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。-初级会计师题库
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2013 年 4 月 19 日,甲公司向乙公司签发了一张出票后 2 个月付款、金额为 20 万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于 2013 年 5 月 15 日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有 15 万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 乙公司背书转让时未记载背书日期的,应视为 ( ) 。-初级会计师题库
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甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018年经营情况如下: ( 1)全年产品销售收入 4000万元; (2)全年实际发生合理工资 200万元、职工福利费 34万元、职工教育经费 5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56万元; ( 3)全年实际发生业务招待费 30万元、新技术研究开发费用 400万元; ( 4)当年闲置厂房计提折旧 15万元,未投入使用的机器设备计提折旧 10万元; ( 5)当年直接向养老院捐赠 20万元; ( 6)发生非广告性质的赞助支出 8万元; ( 7)购入运输车辆支付价款 20万元。 已知:业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8%和2%的部分,准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费准予扣除( )万元。-初级会计师题库
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根据增值税法律制度规定,下列各项增值税服务中,增值税税率为 13%的是( )。-初级会计师题库
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根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。-初级会计师题库
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张某兴办甲个人独资企业, 2016年相关财务资料如下: ( 1)向非金融企业借款 200万元用于生产经营,期限 1年,利率 8%,全年利息支出 16万元均已计入财务费用。 ( 2)实发合理工资中包括张某工资 6万元、雇员工资 20万元。 ( 3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8万元。 ( 4)营业外支出中包括行政罚款 3万元、合同违约金 4万元。 ( 5)张某 2016年 3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9月出售,持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息 0.7万元。 已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。 甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算 2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是 ( )。-初级会计师题库
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下列纠纷中,可以申请仲裁解决的是( )。 -初级会计师题库
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(2016年)王某购买了一张记名预付卡,根据支付结算法律制度的规定,该张预付卡内的资金最高限额为( )。-初级会计师题库
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商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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