甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（　　）万元。-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

A
8.05
B
13.79
C
11.2
D
13

正确答案：A 学习难度：

题目解析：

（1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷（1+适用税率）×适用税率；（2）固定资产、无形资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（万元）。

查看正确答案与解析

上一题下一题