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[单选题]
某煤矿2015年1月共开采原煤6 500吨,对外销售2 000吨,取得不含税销售额20万元,剩余4 500吨全部移送生产洗选煤,本月销售洗选煤1 500吨,取得不含税销售额25万元,已知,该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%,当地政府规定的折算率为80%,则该企业本月应纳资源税为( )。
A
0.8万元
B
1.6万元
C
1.8万元
D
2.05万元
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
将开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额,计算缴纳资源税。(1)销售原煤应纳资源税税额=20×4%=0.8(万元);(2)销售洗选煤应纳资源税税额=25×80%×4%=0.8(万元);(3)该煤矿1月份应纳资源税税额=0.8+0.8=1.6(万元)。
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中国公民陈某为国内某大学教授, 2019 年 1 ~ 4 月有关收支情况如下: ( 1 ) 1 月转让一套住房,取得含增值税销售收入 945000 元,该套住房原值 840000 元,系陈某 2018 年 8 月购入,本次转让过程中,发生合理费用 5000 元。 (2 ) 2 月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金 10000 元。 ( 3 ) 3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000 股,取得股票转让所得 120000元。 ( 4 ) 4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款 30000 元。 假设陈某 2019 年其他收入及相关情况如下: ( 1 )工资、薪金所得 190000 元,专项扣除 40000 元。 (2 )劳务报酬所得 8000 元,稿酬所得 5000 元。 已知:财产转让所得个人所得税税率为 20% ;个人将购买不足 2 年的住房对外销售的,按照5% 的征收率全额缴纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用 60000 元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按 70% 计算。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算陈某 1 月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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下列可成为法律关系的客体的有( )。-初级会计师题库
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根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该一定期间是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,关于票据背书效力的下列表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)民事诉讼中被告所在地和经常居住地不一致,由被告住所地人民法院管辖。( )-初级会计师题库
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甲厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元,另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中,正确的是()。-初级会计师题库
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(2017年)付款人账户内资金不足的,银行应当为付款人垫付资金。( )-初级会计师题库
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(2016年)某汽车销售2016 公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P银行申请加入银行卡特约商户, P银行在对其提交的申请资料审查后,双方于 2014年 6月 9日签订银行卡受理协议,约定 P银行按照交易金额的 1.25%、单笔 80元封顶的标准收取结算手续费。 2015年 6月 12日,客户王某在甲公司通过 P银行布放的 POS机用 2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80000元和 2000元。 2015年 8月, P银行根据评级制度进行风险评级,认定甲公司为风险等级较高的特约商户。 2015年 9月, P银行发现甲公司发生风险事件,遂采取相应措施。 要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2015年 8月,针对甲公司风险等级较高, P银行有权采取的措施是( )-初级会计师题库
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(2019年)甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如下: ( 1 )国债利息收入 40 万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。 ( 2 )直接向某养老院捐赠 10 万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。 ( 3 )实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。 ( 4 )经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 ( 5 )全年利润总额 1522 万元,预缴企业所得税税款 280 万元。 已知:企业所得税税率为 25 %;新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75 %加计扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,应纳税调增的是( )。-初级会计师题库
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某公司将税务机关确定的最晚应于2019年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳,则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。-初级会计师题库
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2018 年 12月,甲公司租赁商铺一间,租赁合同约定租赁期限为 8年, 2020年 12月进行改建,发生改建支出 40万元。根据企业所得税法律制度的规定,该改建支出可以作为长期待摊费用在一定年限内摊销,该年限为( )。-初级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。-初级会计师题库
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根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()。-初级会计师题库
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下列应缴纳印花税的是( )-初级会计师题库
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(2020年)甲公司为居民企业,主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下: ( 1 )销售安防设备取得收入 3200 万元,出租厂房取得租金收入 600 万元。 ( 2 )提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产,公允价值为 50 万元。 ( 3 )取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元,发生与之相关的转让成本及税费 160 万元。 ( 4 )发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 60 万元。 ( 5 )通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出 70 万元,直接向 M 中学捐赠 10 万元。 ( 6 )全年利润总额 600 万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的 60 %扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的 5 ‰;公益性捐赠支出,不超过年度利润总额 12 %的部分准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )万元。-初级会计师题库
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根据民事诉讼法律制度的规定,因船舶碰撞事故请求损害赔偿提起的诉讼,由( )的人民法院管辖。-初级会计师题库
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(2016年)2015年1月,甲公司与乙公司签订劳务派遣协议,派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月,临时性工作结束,两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬。2015年7月,刘某得知自2015年1月被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解除劳动合同。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于刘某劳动关系的建立,下列表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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某企业2018年度实现利润总额100万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为( )万元。 -初级会计师题库
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(2020年)单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。()-初级会计师题库
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(2015年)根据支付结算法律制度的规定,下列结算方式中,仅适用于单位之间款项结算的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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