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[单选题]
(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列关于金融商品转让税务处理的表述中,正确的是( )。
A
金融商品转让,可以开具增值税专用发票
B
转让金融商品年末出现负差时,可以转入下一个会计年度
C
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D
金融商品的买入价按照先进先出法进行核算
正确答案:
C
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(2017年)2016 年 3 月 3 日,甲公司为支付工程款,向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为甲公司,收款人为乙公司,金额为 100 万元,出票日期为 2016 年 3 月 3 日,出票后 6 个月付款,该汇票由 P 银行承兑并收取了手续费。 4 月 1 日,乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。 4 月 11 日,丙公司因资金需求在 Q 银行办理了票据贴现。汇票到期后, Q 银行向 P 银行提示付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 Q 银行应向 P 银行提示付款的最后日期是( )。-初级会计师题库
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2020 年 9 月主管税务机关对甲公司 2019 年度企业所得税纳税情况进行检查,要求甲公司补缴企业所得税税款 56 万元,并在规定时限内申报缴纳。甲公司以 2019 年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由,请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。主管税务机关未接受甲公司的请求,并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中,属于税收法律关系主体的有( )。-初级会计师题库
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已缴纳印花税的应税凭证,变更后所列金额减少的,纳税人不得就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务, 2019年 8月有关经济业务如下: ( 1)购进办公用小轿车 1部,取得增值税专用发票上注明的税额为 24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为 48000元。 (2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为 8000元。 ( 3)提供货物运输服务,取得含增值税价款 1090000元,同时收取保价费 2180元。 ( 4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款 31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款 5300元。 ( 5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款 116600元,另外收取货物逾期保管费 21200元。 已知:交通运输服务增值税税率为 9%,物流辅助服务增值税税率为 6%,上期留抵增值税税额6800元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。-初级会计师题库
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赵某因工作较忙无暇打理家务,遂与吴某口头约定,由吴某每周来赵某家两次,每次整理家务 3 小时,每次工资 100 元,试用一次,试用期工资 80 元,工资每月支付一次。3 个月后赵某发现,吴某同时在为多个家庭打理家务,为赶时间工作比较马虎,遂通知吴某解除约定,吴某要求赵某多支付一次的工资作为经济补偿。已知,当地每小时最低工资标准为 24 元,根据劳动合同法律制度的有关规定,下列说法中错误的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的是( )-初级会计师题库
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2020年10月,张某为国内某公司提供设计服务,取得劳务报酬所得5000元。已知,劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的,预扣率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,该公司为张某预扣预缴的个人所得税税额为( )元。-初级会计师题库
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根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳动合同必备条款的有( )。-初级会计师题库
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根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有()。-初级会计师题库
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居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税,非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )-初级会计师题库
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(2015年)2012年12月3日,刘某到甲公司工作。2012年12月10日,双方订立了书面劳动合同,合同约定:合同期限2年(含试用期期限),试用期2个月;试用期月工资2000元,试用期满月工资2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件,甲公司可随时通知其解除劳动合同。 2013年10月,甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训,双方补充协议约定,公司支付培训费用100000元,刘某的服务期为6年,违反服务期约定应支付违约金80000元,培训结束后月工资提高至5000元。刘某培训期满回国后,成为公司的技术骨干。 2014年8月11日,甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系,遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系,刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作,由此给甲公司造成重大经济损失。 已知:甲公司所在地月最低工资标准为1800元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是( )。-初级会计师题库
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根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是()。-初级会计师题库
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(2019年)根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列关于国内信用证的表述中,不正确的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司法定代表人为赵某,公司在P银行开立支票存款账户,预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和收款人名称,李某与乙公司签订合同后,将支票交付乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额10万元,并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行,拟通过委托收款方式向P银行提示付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.刘某签发支票时,下列拟在支票上的签章中,正确的是()。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列票据和结算方式中,仅适用于单位之间款项结算的是( )。-初级会计师题库
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劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。( )-初级会计师题库
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甲企业为居民50 企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下: ( 1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。 (2)缴纳增值税 900万元、资源税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。 ( 3)发生广告费和业务宣传费 1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的 15%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲企业下列收入中,属于企业所得税免税收入的是( )。-初级会计师题库
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(2018年、2020年)根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列支出中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。-初级会计师题库
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2018年2月,某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2017年度的会计工作进行检查,发现存在以下情况: (1)2017年2月,该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳,并负责保管会计档案。 (2)2017年12月,企业出口产品滞销,经销业绩滑坡,企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理,以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理(尚不构成犯罪)。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。 根据会计法律制度的规定,该处长的侄女可以在本单位从事的工作为( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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