[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为 10 万元,甲公司的成本利润率为 10%,高档化妆品的消费税税率为 15%,增值税税率为 13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(勘误“应试指南”P218,去除选项 BD 的[ ],说明:后续类似问题较多,不再一一提示)
  • A
    100000×13%=13000(元)
  • B
    100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%=16823.53(元)
  • C
    100000×(1+10%)×13%=14300(元)
  • D
    100000×(1+10%)÷(1+15%)×13%=12434.78(元)
正确答案:B 学习难度:

题目解析:

化妆品为应缴纳消费税的货物,本题中,无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价,也无市场价格,只能组价,应税消费品的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率),增值税销项税额=组成计税价格×13%。
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