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[单选题]
居民企业甲, 2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为 500万元,拨缴工会经费 12万元,发生职工福利费 50万元、职工教育经费 15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业 2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A
72.5
B
92.5
C
575
D
592.5
正确答案:
C
学习难度:
题目解析:
( 1)工会经费:税前扣除限额 =500× 2%=10(万元),实际拨缴额 12万元超过限额,只能按 10万元在税前扣除;( 2)职工福利费:税前扣除限额 =500× 14%=70(万元),实际发生额 50万元,未超过限额,据实在税前扣除;( 3)职工教育经费:税前扣除限额 =500× 8%=40(万元),实际发生额 15万元,未超过限额,据实在税前扣除;( 4)甲企业 2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计 =500+10+50+15=575(万元)。
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下列各项中 , 属于法律关系的客体的有 ( ) 。 -初级会计师题库
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根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列各项中,属于财政部门实施会计监督检查的内容有( )。-初级会计师题库
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(2016年)对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,不征收进口关税。( )-初级会计师题库
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某烟草公司收购一批烟叶,支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为( )。(烟叶税的税率为20%)-初级会计师题库
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赵某日工资 300 元,2018 年 5 月 1 日至 3 日公司安排其加班,未支付加班费,但安排其节后休息 3天,根据《劳动合同法》的有关规定,下列说法中正确的有( )。-初级会计师题库
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(2016年)2015年6月5日,张某到甲公司工作。6月8日甲公司与张某签订劳动合同,约定合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止,每月20日发放工资。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司与张某劳动关系建立的时间是( )。-初级会计师题库
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(2019年)民事诉讼中被告所在地和经常居住地不一致,由被告住所地人民法院管辖。( )-初级会计师题库
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甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。 (2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。 ( 3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。 ( 4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 ( 5)全年利润总额 1522万元,预缴企业所得税税款 280万元。 已知,企业所得税税率为 ;新产品研究开发25% 费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75%加计扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列关于甲公司 2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下: ( 1)采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台,每台含税售价为 3480元,因乙公司购买量大,甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同,甲公司 7月 6日收到货款, 7月 20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,乙公司 7月 22日收到空调。 ( 2)销售 Y型空调 3000台,每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。 ( 3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额 102000元;向丙公司支付新产品设 计费,取得增值税专用发票注明税额 3000 元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额 550 元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 120 元。 已知:销售货物适用的增值税税率为 13%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司销售 W型空调,其增值税纳税义务发生时间是( )。-初级会计师题库
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甲、乙两家企业共有一项土地使用权,土地面积为 1500平方米,甲、乙企业的实际占用比例为 3: 2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税,下列处理正确的有( )。-初级会计师题库
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甲有限责任公司是一家中外合资经营企业,2017年度发生了以下事项: (1)公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。 (2)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案(该批会计档案中无电子会计档案),按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册,档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。 (3)甲公司向乙公司购买一批原材料,使用了一张出票金额为100万元的银行汇票,该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意,乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元,向银行提示付款,银行表示汇票无效,拒绝办理付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(3),下列关于银行汇票的表述中,正确的是( )。 -初级会计师题库
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出票人办理电子商业汇票业务,应同时具备( )等条件。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,关于填写票据的表述正确的有( )。-初级会计师题库
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出票人不得在支票上记载自己为收款人。( )-初级会计师题库
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会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同,会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化,具有较强的客观性。会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为,还调整会计人员内在的精神世界( )-初级会计师题库
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(2017年)因借款转存开立的一般存款账户,自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。( )-初级会计师题库
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(2015年)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的是( )。-初级会计师题库
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杨某与正保公司签订了5年期限的劳动合同,试用期5个月,工资8 000元,当地最低工资标准为4 000元,试用期工资不得低于( )-初级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于生物资产计提折旧的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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我国会计年度为每年公历的 1月 1日起至 12月 31日止。( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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