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[单选题]
2020 年 11 月,王某出租一套住房,取得当月租金收入 3800 元(不含增值税),财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费 152 元,发生修缮费 400 元。已知个人出租住房暂减按 10% 的税率征收个人所得税;财产租赁所得,每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元。计算王某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A
(3800-152-400-800)×10%
B
(3800-800)×10%
C
3800×10%
D
(3800-152-400)×10%
正确答案:
A
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根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是( )。-初级会计师题库
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.某运输公司2019年拥有非机动驳船2艘,每艘净吨位180吨;机动船舶10艘,每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额:净吨位小于或者等于200吨的,每吨3元;净吨位201吨~2000吨的,每吨4元。则该公司2019年应缴纳车船税( )元。-初级会计师题库
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2010 年 4 月 1 日 , 张某到甲公司工作 , 2016 年 8 月 1 日 , 双方的劳动合同期满 , 甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前 12 个月,张某月平均工资 5000 元,甲公司所在地职工月平均工资 4500 元。计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是( )。-初级会计师题库
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纳税人销售应税资源品目采用分期收款结算方式的,其资源税纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天。( )-初级会计师题库
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根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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(2017年)2010年 4月 1日,张某到甲公司工作, 2016年 8月 1日,双方的劳动合同期满,甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前 12个月,张某月平均工资 5000元,甲公司所在地职工月平均工资 4500元。根据劳动合同法律制度的规定,劳动合同终止后,甲公司应向张某支付经济补偿的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,不正确的是-初级会计师题库
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(2019年)中国公民陈某为国内某大学教授, 2019年 1~ 4月有关收支情况如下: ( 1) 1月转让一套住房,取得含增值税销售收入 945000元,该套住房原值 840000元,系陈某 2018年 8月购入,本次转让过程中,发生合理费用 5000元。 ( 2) 2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金 10000元。 ( 3) 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股,取得股票转让所得 120000元。 ( 4) 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。 假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下: ( 1)工资、薪金所得 190000元,专项扣除 40000元。 ( 2)劳务报酬所得 8000元,稿酬所得 5000元。 已知:财产转让所得个人所得税税率为 20%;个人将购买不足 2年的住房对外销售的,按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用 60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按 70%计算。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 陈某 1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2014年)根据关税法律制度的规定,下列各项中,海关可以酌情减免关税的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下: ( 1)采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台,每台含税售价为 3480元,因乙公司购买量大,甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同,甲公司 7月 6日收到货款, 7月 20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,乙公司 7月 22日收到空调。 ( 2)销售 Y型空调 3000台,每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。 ( 3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额 102000元;向丙公司支付新产品设 计费,取得增值税专用发票注明税额 3000 元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额 550 元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 120 元。 已知:销售货物适用的增值税税率为 13%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司当月销售及领用 Y型空调增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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2013年4月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.戊公司有权向()追索。-初级会计师题库
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2020 年 12月甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格 600000元。已知,消费税税率为 10%,关税税率为 5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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某汽车企业系增值税一般纳税人,2019年11月从境外进口一批小汽车,共计20辆,每辆货价18万元,另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费2万元。该企业将其中2辆自用(当月取得发票并办理车辆登记),剩余对外销售。 已知:小轿车关税税率为20%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%,车船税税额为700元/年。(假设该企业此前无自用车辆) 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (4)下列关于该企业当年缴纳车船税的说法中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据船舶吨税法律制度 的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。-初级会计师题库
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(2017年)甲企业为增值税小规模纳税人,2019年11月购入一台生产用机器设备,取得普通发票60万元,税额为7.8万元,支付安装费,取得普通发票价款2万元,税额0.18万元,计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是( )。 -初级会计师题库
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根据行政诉讼法律制度的规定,下列情形中,公民可以提起行政诉讼的有( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于票据行为的有( )。-初级会计师题库
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(2017年)张某投资设立甲个人独资企业, 2016年相关财务资料如下: ( 1)向非金融企业借款 200万元用于生产经营,期限 1年,年利率 8%,利息支出 16万元已计入财务费用。 ( 2)实发合理工资中包括张某工资 6万元、雇员工资 20万元。 ( 3)实际发生职工(雇员)福利费支出 3万元。 ( 4)营业外支出中包括行政罚款 3万元、合同违约金 4万元。 ( 5)张某 2016年 3月以个人名义购入境内上市公司股票(非限售股),同年 9月出售,持有期间取得股息 1.9万元;从境内非上市公司取得股息 0.7万元。 已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额的 14%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算 2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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