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[单选题]
A商场为增值税一般纳税人, 2020年 6月 6日为庆祝店庆,全场衬衣原价不含税 300元 /件,折后价不含税 199元 /件,总共销售 1000件,开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明;全场领带原价含税 226元 /条,折后价含税 113元 /条,总共销售 1000条,开票时将折扣额另开发票。已知衬衣、领带增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定, A商场该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A
[300+226÷(1+13%)]×1000×13%=65000(元)
B
[199+226÷(1+13%)]×1000×13%=51870(元)
C
[199+113÷(1+13%)]×1000×13%=38870(元)
D
[300+113÷(1+13%)]×1000×13%=52000(元)
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
( 1)纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;( 2) A商场该笔业务的增值税销项税额 =[199+226 ÷( 1+13%) ]× 1000× 13%=51870(元)。
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王某是某瓷器厂的质检员,月平均工资为 2000 元,当地月最低工资标准为 1800 元,某日,王某因前一日熬夜看球赛而导致精神恍惚,手滑打碎了一套瓷器,该套瓷器售价为 5 万元,根据合同约定,瓷器厂有权利扣除王某的工资进行抵债。根据劳动合同法律制度的规定,王某每月最多被扣( )。-初级会计师题库
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(2018年)背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。 ( )-初级会计师题库
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甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司,甲、丙公司在分立协议中约定,该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担.但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后,乙公司要求甲公司清偿300万元。遭到拒绝。下列关于该笔债务如何清偿的表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,2020 年 5 月进口产品 20 万元,取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为 2.6 万元;发生运输费用,取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为 2 200 元;向农业生产者购入免税农产品 3 万元,经简单加工后用于直接销售;购入原材料 30 万元,增值税专用发票上注明的增值税额为 3.9 万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定,并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中,说法正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于会计账簿的有( )。-初级会计师题库
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某公司采用非法手段,为部分职工以特殊工种为由提前办理了退休手续。后被该市社保机构在进行年度资格审查时发现,经查该公司共有 20 名员工的材料存在伪造痕迹且已领取基本养老金共计 24 万元,则社会保险行政部门可以责令退回已领取的 24 万元养老金,并对该单位处 48 万元罚金。( )-初级会计师题库
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甲企业为居民企业, 2018 年发生部分经济事项如下: ( 1 ) 销售产品收入 4000 万元,出租办公楼租金收入 240 万元,信息技术服务费收入 80万元; ( 2 ) 用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价 70 万元; ( 3 )实发合理工资、薪金总额 2000 万元,发生职工福利费 300 万元,职工教育经费 60 万元,工会经费 24 万元; ( 4 ) 支付诉讼费 4 万元,工商行政部门罚款 6 万元,母公司管理费 136 万元,直接捐赠给贫困地区小学 14 万元; ( 5 )缴纳增值税 180 万元,消费税 38 万元,资源税 12 万元,城市维护建设税和教育费附加 23 万元。 已知:职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14% 、 8% 和 2% 的部分,准予扣除。 下列业务中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应当计入收入总额的是 ( ) 。-初级会计师题库
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下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2014年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。 2020年 10月有关经营情况如下: ( 1)进口一批高档香水精,海关审定的货价 210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11万元、运输费 20万元、保险费 4万元。 ( 2)接受乙公司委托加工一批高档口红,不含增值税加工费 35万元,乙公司提供原材料成本 84万元,该批高档口红无同类产品销售价格。 ( 3)销售一批高档香水,取得不含增值税价款 700万元,另收取包装费 5.65万元。 已知:高档化妆品适用的消费税税率为 15%,关税税率为 10%,增值税税率为 13%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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下列关于行政诉讼的说法中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司向乙公司购买货物,以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求提供担保,甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注:“若该汇票出票真实,本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是( )。 -初级会计师题库
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某企业将出售废料的收入1万元不纳入企业统一的会计核算,而另设会计账簿进行核算,以解决行政管理部门的福利问题。则该企业及相关人员应承担的法律责任有( )。-初级会计师题库
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(2019年、2018年)根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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20×9年2月高校教师张某为某企业提供管理咨询一次性取得收入50000元,工资收入每月10000元。张某需为其首套房支付房贷,每月支付房贷利息1200元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元,张某全年应缴纳的个人所得税税额是( )元。(已知:居民个人综合所得全年应纳税所得额在36000元以内的部分,适用税率3%,速算扣除数0;应纳税所得额36000元至144000元的部分,适用税率10%,速算扣除数2520)-初级会计师题库
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下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有( )。-初级会计师题库
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授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务报告,故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,尚不构成犯罪的除依法可处以规定数额的罚款外,对属于国家工作人员的还应当由其所在单位或者有关单位依法给予的行政处分有( )。-初级会计师题库
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居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,下列情形中,可对单位并处 5000元以上 10万元以下罚款的有( )。-初级会计师题库
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下列存款人,可以申请设立基本存款账户的有( )。-初级会计师题库
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某票据的出票日期为“2020 年 7 月 15 日”,其规范写法是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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