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[多选题]
(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列财务资料中,除另有规定外,至少要保存 10年的有( )。
A
完税凭证
B
账簿
C
发票的存根联
D
发票登记簿
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A,B
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年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。( )-初级会计师题库
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甲企业厂房原值 2000万元, 2019年 11月对该厂房进行扩建, 2019年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值 500万元。已知,房产税的原值扣除比例为 30%,房产税比例税率为 1.2%。计算甲企业 2020年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)中国公民张某为境内甲合伙企业的自然人合伙人,同时任职于境内乙公司;张某有两个孩子,一个未满 3岁,一个正在读小学。 2019年度张某有关收支情况如下: ( 1)甲合伙企业年度收入总额 1000000元,发生成本、费用以及损失 600000元,张某按照合伙协议约定的分配比例为 70%。 ( 2)每月从乙公司取得工资、薪金所得 10000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 1800元。 ( 3)为 W公司提供一项技术指导服务,取得一次性劳务报酬 19200元。 ( 4)取得国债利息 5330元。 ( 5)取得储蓄存款利息 3500元。 ( 6)为 Y公司提供担保获得收入 300元。 ( 7)参加 Y公司年会获赠价值 2000元的手机。 已知:居民个人综合所得减除费用 60000元 /年;子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月,由张某按扣除标准的 100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%,每次收入 4000元以上的,减除费用按 20%计算,劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算张某 2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2011年)甲事业单位因借款需要,向 W 银行申请开立一般存款账户。W 银行为该账户办理付款业务的起始时间是( )。-初级会计师题库
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(2019年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个人所得税应纳税所得额时,个体工商户不得税前扣除的是( )。-初级会计师题库
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张某兴办甲个人独资企业, 2016 年相关财务资料如下: ( 1 )向非金融企业借款 200 万元用于生产经营,期限 1 年,利率 8% ,全年利息支出 16万元均已计入财务费用。 (2 )实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。 ( 3 )实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。 ( 4 )营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。 ( 5 )张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9 月出售,持有期间取得股息 1.9 万元;从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。 已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。-初级会计师题库
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甲公司申请出票银行(丁银行)签发一张银行汇票,出票日期为 2020年 4月 5日,金额为 80万元,收款人为乙公司。甲公司交给乙公司时填写实际结算金额为 70万元。 4月 8日,乙公司向丙公司购买 80万元的货物,将该汇票背书转让给丙公司。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 该银行汇票的提示付款期限截止日期为( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票(注明员工身份信息)支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。 -初级会计师题库
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下列各项中,属于纳税主体应承担的义务的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)甲公司于2010年5月在W市注册成立,在当地P银行开立基本存款账户,并长期保持良好支付记录。2018年12月10日,甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内,李某向银行提示付款,银行工作人员发现甲公司的账户余额仅为1万元,遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.下列事项中,甲公司向李某签发支票必须记载的是()。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,持票人行使票据追索权出具的下列证明中,具有法律效力的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于变造会计凭证行为的有()。-初级会计师题库
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根据我国法律制度的规定,下列选项中,可以导致诉讼时效中断的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)下列法律事实中,属于法律行为的有()。-初级会计师题库
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下列各项中,属于代理记账机构可以接受委托,代表委托人办理的业务事项有( )。-初级会计师题库
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发卡银行应在与持卡人签订的信用卡协议中同时注明日利率和月利率。( )-初级会计师题库
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(2018年、2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,不属于纳税担保方式的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)2018年9月甲公司进口一批货物,海关审定的成交价格为1 100万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元,保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)甲公司通过签订服务期协议,提供 10万元专项培训费用将尚有 4年劳动合同期限的职工刘某派出参加 6个月的专业技术培训。双方约定,刘某培训结束后须在甲公司工作满 5年,否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作 2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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某公司为增值税小规模纳税人,专门从事鉴证咨询服务。2014年2月15日,向某一般纳税人企业提供鉴证服务,取得含增值税销售额5万元;2月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%,则该公司当月应纳增值税税额为( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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