居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（　）。-初级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（　）。

A
王某从英国取得所得
B
林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元
C
李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元
D
张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款

正确答案：A,B,C,D 学习难度：

题目解析：

选项A，取得境外所得应当依法办理纳税申报；选项BC，取得综合所得需要办理汇算清缴，应当依法办理纳税申报；选项D，取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理纳税申报。

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2020年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 6 月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3 000 000 元。（2）将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1 000 元/套。（3）将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。（4）以银行存款 5 000 000 元投资乙商场。（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额 250 000元，税额 32 500 元，丙公司提供材料成本 600 000 元；甲公司无同类化妆品销售价格。（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935 000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月下列业务中，应缴纳消费税的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2017年）2014年12月甲企业在W市注册成立，法定代表人为王某，甲企业聘请宋某为财务主管，并授权其为代理人，办理开立银行结算账户事宜，宋某填写“开立银行结算账户申请书”。在P银行开具基本存款账户。2月甲企业因结算需要在Q银行开立一般存款账户。 2016年6月甲企业实行股份制改革，经批准更名为乙股份有限公司，2016年9月乙股份有限公司股东大会做出决议，任命马某为公司新的法定代表人，同月办理了工商登记变更，2017年3月份因业务发展需要，乙股份有限公司拟在保留现有银行结算账户的基础上，再开立新的银行结算账户。要求：根据上述资枓，不考虑其他因素，分析回答下列问题。甲企业更名为乙股份有限公司后，关于其基本存款账户管理事宜的下列表述中，符合法律规定的是（）。-初级会计师题库查看答案
甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司不慎将票据丢失，丙公司捡到该支票后伪造了乙公司的签章，将其背书转让给丁公司用以偿付到期货款，丁公司明知该票据为捡来的但为收回货款欣然接受。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。-初级会计师题库查看答案
（2018年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。-初级会计师题库查看答案
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。 -初级会计师题库查看答案
下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，可以使用现金银行汇票进行结算的是（）。-初级会计师题库查看答案
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对税务机关作出的征税行为不服时的救济措施的表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
2019年5月，甲生产企业因业务需要。经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额是（）万元。-初级会计师题库查看答案
2020 年 4 月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。（3）甲企业 2019 年度亏损 20 万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。针对事项（2），下列说法中正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2017年）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元。（5）6月购进专门用于研发的设备一台并于当月投入使用，价值35万元。（6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
(2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13％，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。-初级会计师题库查看答案
（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）。-初级会计师题库查看答案
2016年8月10日，15周岁的张红和24周岁的周琳分别与大同出版社签订劳动合同，合同中约定两人于10月1日到出版社上班，由于人手不够用，出版社通知周琳9月10日到单位工作，2016年10月10周琳在工作中损坏1台印刷设备，出版社要求周琳赔偿5000元损失，从其每月工资中扣除，周琳月工资为3000元，当地月最低工资标准是2500元，同年12月30日，大同出版社送周琳出国培训，支付培训费用50000元，约定服务期5年，1年后周琳发现大同出版社未依法为其缴纳社会保险费，随即提出解除劳动合同，大同出版社要求周琳支付违约金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。周琳与大同出版社建立劳动关系的时间是（　　）。-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为13％；不动产租赁服务增值税税率为9％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为9％；农产品扣除率为9％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　）。 -初级会计师题库查看答案
甲劳务派遣公司应乙公司要求，将张某派遣到乙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）-初级会计师题库查看答案
2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。-初级会计师题库查看答案
医疗期是指企业职工因工负伤停止工作，治病休息的期限。（）-初级会计师题库查看答案