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[多选题]
根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户的使用,表述正确的有( )。
A
从零余额账户提取现金
B
向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴
C
通过零余额账户向下级单位划转资金,为下级单位购买设备
D
通过零余额账户向本单位基本户划转资金,用于本单位日常零星支出
正确答案:
A,B
学习难度:
题目解析:
选项 AB,预算单位零余额账户可以办理转账、“提取现金”等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项;选项CD,预算单位零余额账户不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”“所属下级单位账户”划拨资金。
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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,可以申请行政复议或者提起行政诉讼的是( )。-初级会计师题库
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2018 年 12 月 10 日,W 市甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元的纸质商业汇票用于支付货款。12 月 11 日乙公司向甲公司开户银行 P 银行申请承兑,P 银行受理申请。P 银行审查相关资料后给予承兑,但未在汇票上记载承兑日期。2019 年 3 月 11 日汇票到期,持票人乙公司委托开户银行 Q 银行收取汇票款项。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 该汇票的承兑日期是( )。-初级会计师题库
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中国公民杨某 2019 年的有关收支情况如下: ( 1 ) 1 月购买体育彩票,取得中奖收入 20000 元,购买体育彩票支出 700 元。 (2 ) 2 月获赠父母名下的住房一套。 ( 3 ) 3 月取得储蓄存款利息 1500 元;在乙商场购买空调,获赠价值 280 元的电饭锅一个;在丙公司累积消费达到规定额度,取得按消费积分反馈的价值 100 元的礼品。 ( 4 ) 4 月将一套商铺出租,取得当月租金 6000 元,缴纳相关税费 720 元。 ( 5 )其他相关情况: 2019 年总计取得工资收入 105600 元,专项扣除 20250 元。杨某夫妇有个在上小学的孩子,子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50% 扣除。 已知:财产租赁所得个人所得税税率为 20% ,财产租赁所得每次(月)收入在 4000 元以上的,减除 20% 的费用。综合所得,每一纳税年度减除费用 60000 元;子女教育专项附加扣除,按照每个子女每年 12000 元的标准定额扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算杨某 4 月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。 -初级会计师题库
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2019 年 12 月 25 日,P 银行支付一张由其承兑的到期汇票款项 100 万元,当日出票人乙公司在 P 银行存款为 40 万元。P 银行为乙公司垫付资金当日应计收的利息是( )。-初级会计师题库
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2020年 3月 18日,甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于 3月 20日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于 4月 3日向甲公司的开户银行 Q银行提示付款时, Q银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于丙公司行使票据权利的行为,下列表述正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售 W 型空调 100 台,每台含税售价为 3 390 元,甲公司给予每台339 元折扣额的价格优惠。双方于 7 月 2 日签订销售合同,甲公司 7 月 6 日收到价款,7 月 20 日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明,乙公司 7 月 22 日收到空调。 (2)销售 Y 型空调 3 000 台,每台含税售价为 4 520 元。公司业务部门领用 10 台 Y 型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用 2 台 Y 型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额 96 000 元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额 3000 元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额 500 元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 120 元。 已知:销售货物增值税税率为 13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 计算甲公司当月销售 W 型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于支票出票时可以授权补记的事项有( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列关于个人申请贷记卡条件的说法中,正确的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用当月起,缴纳城镇土地使用税。( )-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2020年10月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.30万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 (3)仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的零配件,该批零配件账面成本11.53万元,其中含运输成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 (4)销售装修板材取得含税价款226万元,另收取包装费2.26万元。 (5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入未抵扣进项税额。 已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输服务增值税税率为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元。 要求: 根据上述资料,分析回答下列问题。 甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是( )。-初级会计师题库
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甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018年经营情况如下: ( 1)全年产品销售收入 4000万元; (2)全年实际发生合理工资 200万元、职工福利费 34万元、职工教育经费 5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56万元; ( 3)全年实际发生业务招待费 30万元、新技术研究开发费用 400万元; ( 4)当年闲置厂房计提折旧 15万元,未投入使用的机器设备计提折旧 10万元; ( 5)当年直接向养老院捐赠 20万元; ( 6)发生非广告性质的赞助支出 8万元; ( 7)购入运输车辆支付价款 20万元。 已知:业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8%和2%的部分,准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列各项中,准予全额在税前扣除的是( )。-初级会计师题库
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下列责任中,属于行政责任的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)甲商业银行为增值税一般纳税人, 2019年第四季度经营情况如下: ( 1)提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360万元,支付存款利息 2862万元,提供直接收费 金融服务取得含增值税销售额 1272万元。 ( 2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价 2289.6万元(含税),相关金融商品买入价 2120万元(含税);第三季度金融商品转让出现负差 58.3万元(含税)。 ( 3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额 80万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额 16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额 3.52万元;购进用于职工福利的货物一批,取得增值税专用发票注明税额 0.32万元。 ( 4)销售自己使用过的一批生产设备,取得含增值税销售额 10.506万元;该批生产设备 2008年购入,按固定资产核算。 已知:金融服务增值税税率为 6%;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4. 甲商业银行销售自己使用过的生产设备应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。 -初级会计师题库
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2018 年 12月,甲公司租赁商铺一间,租赁合同约定租赁期限为 8年, 2020年 12月进行改建,发生改建支出 40万元。根据企业所得税法律制度的规定,该改建支出可以作为长期待摊费用在一定年限内摊销,该年限为( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下: ( 1)取得销售商品收入 9000万元,提供修理劳务收入 500万元,出租包装物收入 60万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。 ( 2)发生符合条件的广告费支出 1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费 8万元,直接向某敬老院捐赠 6万元,上缴集团公司管理费 10万元。 ( 3)由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为 40万元,增值税进项税额为 5.2万元;取得保险公司赔款 12万元,责任人赔偿 2万元。 ( 4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。 已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司的下列费用中,在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户的表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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(2013年)劳动合同期限内,甲公司的职工王某正好处在孕期,但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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赵某拟向招商银行某支行借款 40 万元用于个人购房,已知赵某在该支行未开立任何银行结算账户,则赵某应当在该支行开立一般存款账户,用于借款转存。( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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