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[多选题]
(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“交通运输服务”计缴增值税的有( )。
A
程租
B
期租
C
湿租
D
道路通行服务
正确答案:
A,B,C
学习难度:
题目解析:
本题考核增值税征税范围—交通运输服务。车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
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(2013年)2013年3月1日,甲公司向乙公司订购10万元货物,约定采用支票付款方式,甲公司收货后于3月11日签发一张以其开户行P银行为付款人的转账支票交付给乙公司,并授权其补记相关事项。3月15日,乙公司超出授权范围将支票金额填写为12万元后背书转让给不知情的丙公司。3月16日,丙公司委托其开户行Q银行收款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.下列各项中,属于甲公司签发支票时可以授权补记的事项是()。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定 , 下列关于纳税申报的表述中 ,正确的是 ( ) 。-初级会计师题库
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(2019年)甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下: ( 1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额 636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。 ( 2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。 ( 3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。 ( 4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。 ( 5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元,另收取包装费 1130元。 ( 6)购进客房用品,取得增值税专用发票注明税额 7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价 29430元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额4940元。 ( 7)上期留抵税额 3200元。 已知:生活服务增值税税率为 6%,销售货物增值税税率为 13%,农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲酒店当月取得的下列销售额中,应按照“现代服务”税目计算增值税的是( )。-初级会计师题库
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某研究所高级工程师张某2019年的收入情况如下: (1)每月工资收入为7 300元; (2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6 000元; (3)为某企业进行产品设计,取得报酬50 000元; (4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80 000元。 已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元。张某为独生子女,其父母均已年过60岁;女儿就读于高中三年级,儿子就读于小学4年级。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (3)计算综合所得的应纳税所得额时,允许减除的专项扣除是( )。 -初级会计师题库
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根据劳动合同法律制度的规定,劳动合同解除或者终止的下列情形中,用人单位应向劳动者支付经济补偿的有( )。-初级会计师题库
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付款人承兑汇票可以附有条件。( )-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,关于支票的下列表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的有()。-初级会计师题库
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(2020年)2017年 12月甲公司以经营租赁方式租入一处临街商铺,合同约定租期为 8年, 2019年 12月该临街商铺发生改建支出 20万元。根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司该笔改建支出企业所得税税务处理的下列表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险,月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元,月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)甲公司签发一张商业汇票给乙公司,乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样,此行为属于附条件的背书。( )-初级会计师题库
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下列选项中,属于可以提请仲裁的有()。-初级会计师题库
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下列关于票据出票的说法中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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2017 年 3 月 1 日,甲公司聘请魏某为公司技术部门经理,双方在劳动合同中约定,劳动合同期限 2 年,月工资 9 000 元,魏某在职期间及离职后 3 年内不得从事与甲公司相竞争的业务,公司在其离职后按月向其支付经济补偿 3 500 元,若魏某违反该约定,则一次性向公司支付违约金 10 万元。 2019 年 1 月,魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗,2019 年 2 月 28 日,甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同,魏某拒绝,双方发生争议。 已知:魏某实际工作年限 8 年,甲公司所在地月最低工资标准 2 120 元。 要求:根据上述资料。不考虑其他因素,分析回答下列问题。 魏某解决与甲公司之间劳动争议时,可采取的方式是( )。-初级会计师题库
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王某设立甲个人独资企业,2020年甲企业出资为王某购买房屋,房屋产权证书上产权人为王某,但该房屋一直用于甲企业生产经营。根据个人所得税法律制度的规定,该房屋属于甲企业的固定资产,王某无须就此缴纳个人所得税。( )-初级会计师题库
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根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳务派遣合同的表述中正确的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据劳动合同法律制度的规定,下列解除或终止劳动合同的情形中,用人单位不向劳动者支付经济补偿的有()。-初级会计师题库
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根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,劳动者与用人单位视为订立无固定期限劳动合同的是( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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