一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

A
正确
B
错误

正确答案：A 学习难度：

题目解析：

（ 1）“非正常损失”的购进货物及相1 关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；（ 2）非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

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2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( ) 。-初级会计师题库查看答案
2020年 1 月，甲公司一批会计档案保管期满。其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。 2020 年9 月，出纳郑某调岗，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。 2020 年12 月，为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司销毁会计档案的下列表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：（2）2018年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计是（　）。-初级会计师题库查看答案
某汽车企业系增值税一般纳税人，2019 年 11 月从境外进口一批小汽车，共计 20 辆，每辆货价 18 万元，另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费 2 万元。该企业将其中 2 辆自用（当月取得发票并办理车辆登记），剩余对外销售。已知：小轿车关税税率为 20%，消费税税率为 9%，车辆购置税税率为 10%，车船税税额为 700 元/年。（假设该企业此前无自用车辆）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业下列关税的计算列式中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
甲公司是一家卷烟厂，2015 年 8 月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给 A 企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给 B、 C、D 等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。-初级会计师题库查看答案
甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（　）。 -初级会计师题库查看答案
（2015年）下列费用准予在超过扣除标准后，在以后年度结转扣除的有（　）。 -初级会计师题库查看答案
2020年10月，张某为国内某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得5000元。已知，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算；预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，该公司为张某预扣预缴的个人所得税税额为( )元。-初级会计师题库查看答案
关于个人银行结算账户的开立，下列表述不正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内,按照国家有关规定设置账簿。-初级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下：（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额 260 000 元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额 1 040 元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 1 200 元。（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额 300 元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的铁路车票，票价共计 21 800 元；取得公路客票，票面金额共计 3 090 元，其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。（6）采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台，含增值税单价 5 650 元/台，折扣额 565 元/台，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明；另收取洗衣机的包装物押金 67 800 元。（7）采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台，含增值税单价 4 520 元/台，旧洗衣机折价 339 元/台。已知：增值税税率为 13%；铁路旅客运输服务按 9%计算进项税额；公路旅客运输服务按 3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。-初级会计师题库查看答案
陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（　　）。（上述金额均不含增值税）-初级会计师题库查看答案
（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下：（ 1）销售高档香水 150箱，不含增值税单价为 2万元 /箱，另收取品牌使用费 11.3万元。（ 2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本 58万元，甲公司无同类产品销售价格。（ 3）销售高档口红两批，第一批 100箱，不含增值税单价为 0.2万元 /箱；第二批 200箱，不含增值税单价为 0.16万元 /箱。（ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品适用的增值税税率为 13％，消费税税率为 15％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3. 关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2016年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。-初级会计师题库查看答案
（2017年）甲公司的开户银行为P银行，2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）。-初级会计师题库查看答案
根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（　）-初级会计师题库查看答案
仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理，再向人民法院起诉的，人民法院应予受理。（）-初级会计师题库查看答案
发卡银行应在与持卡人签订的信用卡协议中同时注明日利率和月利率。（）-初级会计师题库查看答案
北京市某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2020 年 9 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额 120000 元；本月销售货物取得零售收入共计 150000 元，另外取得包装费 8080元。该企业 9 月份应缴纳的增值税为（）元。-初级会计师题库查看答案