[多选题]
(2018年)甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下: (1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息55万元,非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。 已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的是()。
  • A
    向银行借入流动资金支付利息支出55万元
  • B
    向客户支付违约金3万元
  • C
    计提坏账准备金8万元
  • D
    非广告性赞助支出80万元
正确答案:C,D 学习难度:

题目解析:

( 1)选项 A:非金融企业向金融企业(银行)借款的利息支出,可以据实扣除;( 2)选项 B:纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息) .罚款和诉讼费用,准予在税前扣除。
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