甲会计事务所为增值税一般纳税人。2019年10月，甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲会计事务所对不同类别的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲会计事务所当月的增值税销项税额为（）万元。-中级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

甲会计事务所为增值税一般纳税人。2019年10月，甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲会计事务所对不同类别的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲会计事务所当月的增值税销项税额为（）万元。

A
42
B
48
C
50
D
63

正确答案：B 学习难度：

题目解析：

（1）鉴证咨询服务适用的增值税税率为6％，不动产租赁服务适用的增值税税率为9％；（2）当月销项税额＝500×6％＋200×9％＝48（万元）。

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2021年5月1日，甲公司与乙公司签订借款合同，约定甲公司向乙公司借款1000万元，借款期限1年，但并未约定借款利息。为担保该笔借款，甲公司提供如下担保： (1)甲公司董事长李某提供保证，其单方向乙公司出具担保函，乙公司予以接受，但该担保函上并未载明保证方式。 (2)甲公司董事长李某以其持有的丙公司60％股权质押，其于2021年5月1日与乙公司签订股权质押协议，但一直未办理股权质押登记。 (3)丁公司以自有的一宗建设用地使用权抵押，并于2021年5月3日完成抵押登记。当时，该宗地块之上并无建筑物。该笔借款到期后，乙公司请求甲公司清偿借款本金，并按照一年期贷款市场报价利率计付利息，但甲公司无力清偿借款本息。于是，乙公司拟行使担保权： (1)乙公司请求李某承担保证责任，但李某予以拒绝，并声称乙公司应先起诉甲公司。 (2)乙公司请求拍卖李某用于质押的股权以清偿债务，李某也予以拒绝．并声称该笔股权质押并未生效，乙公司无权就此主张实现质权。 (3)乙公司请求拍卖丁公司用以抵押的土地使用权，丁公司予以同意，但当时该宗地块之上已建成商住楼一幢。要求：根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题。 (1)乙公司是否有权请求甲公司按照一年期贷款市场报价利率计付利息?简要说明理由。 (2)李某拒绝承担保证责任的理由是否成立?简要说明理由。 (3)李某拒绝乙公司实现质权的理由是否成立?简要说明理由。 (4)丁公司用于抵押的地块之上新建的商住楼是否属于抵押物?简要说明理由。 (5)乙公司应如何就丁公司用于抵押的建设用地使用权实现抵押权?-中级会计师题库查看答案
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2018年1月，陈某、王某、林某共同出资设立甲普通合伙企业(下称“甲企业”)。合伙人一致决定。由陈某执行合伙企业事务,并约定，标的额超过50万元的交易，包括借贷，需经全体合伙人一致同意。2018年10月，为扩大合伙企业经营规模，陈某未经其他合伙人同意，代表甲企业向善意的郑某借款100万元，双方签订借款合同，约定借款期限为1年，月利率为2%，陈某的朋友李某以保证人身份在借款合同上签字。陈某的另一朋友蔡某与郑某签订抵押合同，以其车辆为该借款提供抵押担保，但未办理抵押登记。2019年1月，经陈某、王某同意，林某退出合伙企业。同月，赵某加入合伙企业。2019年10月，借款期满，甲企业无力清偿借款本息，郑某以甲企业、陈某、王某、林某、赵某、李某、蔡某为被告，向法院提起诉讼，请求甲企业清偿借款本息，陈某、王某、林某、赵某对该债务承担无限连带责任，请求李某对该债务承担保证责任，请求实现在蔡某抵押车辆上设立的抵押权。对于郑某的诉讼请求，王某抗辩称:陈某代表甲企业向郑某的借款，超出了甲企业对陈某的交易限制，该借款合同应属无效，应按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算利息。林某抗辩称:自己已经退出甲企业，无需对该借款承担无限连带责任，赵某抗辩称:自己在借款合同签订之后才加入甲企业，无需对该借款承担无限连带责任。李某抗辩称:(1)自己未曾与郑某签订保证合同，借款合同中亦无保证条款，无需承担保证责任;(2)即使保证成立，郑某也应先实现在蔡某车辆上设立的抵押权。蔡某抗辩称:车辆抵押未办理登记，抵押权未设立。.已知:郑某与李某、蔡某就实现担保权利的顺序未作约定。要求:根据上述资料和合伙企业、合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题:(1)借款合同是否有效?说明理由。(2)林某抗辩是否成立?说明理由。(3)赵某抗辩是否成立?说明理由。(4)李某抗辩(1)是否成立?说明理由。(5)李某抗辩(2)是否成立?说明理由。(6)蔡某抗辩是否成立?说明理由。-中级会计师题库查看答案
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