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[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人,于20×9年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元,增值税额为390万元,款项已支付;另支付保险费15万元,装卸费5万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为( )万元。
A
3000
B
3020
C
3510
D
3530
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
该设备系20×9年购入的生产用设备,其增值税可以抵扣,则甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020(万元)。
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(2014年)会计计量是为了将符合确认条件的会计要素登记入账,并列报于财务报表而确定其金额的过程。( )-中级会计师题库
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企业支付的下列各项中介费用中,应直接计入当期损益的有()-中级会计师题库
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甲公司适用的企业所得税税率为25%.预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额度用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2x20年度财务报告批准报出日为2x21年4月10日,2x20年度企业所得税汇算清缴日为2X21年4月20日。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2x21年1月1日至2x21年4月10日,甲公司发生的相关交易或事项如下:资料一: 2x21年1月20日, 甲公司发现2X 20年6月15日以赊购方式购入并于当日投入行政管理用的一台设备尚未入账,该设备的购买价格为600万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法,规定2X20年甲公司该设备准予在税前扣除的折旧费用为60万元,但甲公司在计算2x20年度应交企业所得税的未扣除该折旧费用。资料二: 2x21年1月25日,甲公司发现其将2X20年12月1日收到的用于购买研发设备的财政补贴资金300万元直接计入了其他收益,至2x21年1月25日,甲公司尚未购买该设备。根据税法规定,甲公司收到的该财政补贴资金属于不征税收入。甲公司在计算2x 20年度应交企业所得税时已扣除该财政补贴资金。资料三: 2x21年2月10日,甲公司收到法院关于乙公司2X 20年起诉甲公司的判决书,判定甲公司因合同违约应向乙公赔偿500万元,甲公司服从判决,2x20年12月31日,甲公司根据律师意见已对该诉讼确认了400万元的预计负债。根据税法规定,因合同违约确认预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除,只有在损失实际发生时,才允许税前扣除。2x20年12月31日,甲公司对该预计负债如确认了递延所得税资产100万元。本题涉及的差错均为重要前期差错,不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求1:编制甲公司对至2x21年1月20日发现的会计差错进行更正的会计分录。要求2:编制甲公司对其2x21年1月25日发现的会计差错进行更正的会计分录。要求3:判断甲公司2x21年2月10日收到法院判决是否属于资产负债表日后调整事项,并编制相关会计分录-中级会计师题库
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甲公司2×19年年末某项管理用固定资产的账面原价为1 000万元,已计提折旧50万元,公允价值减去处置费用后的净额为900万元,预计未来现金流量的现值为850万元,则2×19年年末该项资产的可收回金额为( )万元。-中级会计师题库
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甲公司持有乙公司40%的股权,2×19年11月30日,甲公司出售所持有乙公司股权的25%,剩余投资继续采用长期股权投资权益法核算,出售时甲公司账面上对乙公司长期股权投资的构成为:投资成本3600万元,损益调整为960万元,其他权益变动600元。出售取得价款1410万元。甲公司出售该部分股权应确认的投资收益为( )万元。-中级会计师题库
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(2018年)对于外币财务报表折算,下列项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算的是( )。-中级会计师题库
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下列各项中,属于固定资产减值迹象的有( )。-中级会计师题库
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对于不具有商业实质的非货币性资产交换,企业应以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的成本。-中级会计师题库
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如果民间非营利组织限定性净资产的限制已经解除,仍应当作为限定性净资产。( )-中级会计师题库
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与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。( )-中级会计师题库
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某制造商有四个生产车间,每一个生产车间均为几项资产的组合。按照该企业当前生产经营方式,一车间的产品专门提供给其他车间作为原料,其他车间产品均为该企业最终产品出售并单独产生现金流量,其他车间也有另外的原料渠道。四个车间的产品全部存在活跃市场。该企业认定的资产组数量是( )。-中级会计师题库
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2015年12月31日,甲公司库存丙材料的实际成本为100万元,不含增值税的销售价格为80万元,拟全部用于生产1万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为40万元。由于丙材料市场价格持续下降,丁产品每件不含增值税的市场价格由原160元下降为110元。 估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为2万元。不考虑其他因素,2015年12月31日,甲公司该批丙材料的账面价值应为( )万元。-中级会计师题库
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合同资产和合同负债一般应当在资产负债表中单独列示,分别列示为“合同资产”和“合同负债”。()-中级会计师题库
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关于自行研究开发无形资产的处理,下列表述中正确的有( )。 -中级会计师题库
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甲公司2×15年1月1日存货跌价准备余额为10万元,因本期销售结转存货跌价准备2万元。2×15年12月31日存货成本为90万元,可变现净值为70万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有( )。-中级会计师题库
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2x19年 甲公司采用自营方式建造一条生产线,建造过程中耗用工程物资200万元,耗用生产成本为20万元、公允价值为30万元的自产产品,应付工程人员薪酬25万元。2x19年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。不考虑其他因素,该生产线的入账价值为( ) 万元。-中级会计师题库
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甲公司为通讯服务运营企业。2021年12月发生的有关交易或事项如下: (1)2021年12月1日,甲公司推出预缴话费送手机活动,客户只需预缴话费5000元,即可免费获得市价为2400元、成本为1700元的手机一部,并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值150元、成本为90元的通话服务。当月共有10万名客户参与了此项活动。 (2)2021年11月30日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。具体如下:客户在甲公司消费价值满100元的通话服务时,甲公司将在下月向其免费提供价值10元的通话服务。2021年12月,客户消费了价值10000万元的通话服务(假定均符合下月享受免费通话服务的条件),甲公司已收到相关款项。 (3)2021年12月25日,甲公司与丙公司签订合同,甲公司以2000万元的价格向丙公司销售市场价格为2200万元、成本为1600万元的通讯设备一套。作为与该设备销售合同相关的一揽子合同的一部分,甲公司同时还与丙公司签订通讯设备维护合同,约定甲公司将在未来10年内为丙公司的该套通讯设备提供维护服务,每年收取固定维护费用200万元。类似维护服务的市场价格为每年180万元。销售的通讯设备已发出,价款至年末尚未收到。 本题不考虑货币时间价值以及税费等其他因素;答案中的金额单位以万元表示。 要求: 根据资料(1)至(3),分别说明所包含的履约义务并计算甲公司于2021年12月份应确认的收入金额,说明理由,并编制与收入确认相关的会计分录(无须编制与成本结转相关的会计分录)。-中级会计师题库
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(2015年)企业将境外经营的财务报表折算为以企业记账本位币反映的财务报表时,应当采用资产负债表日即期汇率折算的项目有( )。-中级会计师题库
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关于会计要素,下列说法中正确的有( )。-中级会计师题库
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无形资产是企业拥有或者控制的没有实物形态的非货币性资产,包括可辨认无形资产和不可辨认无形资产。( ) -中级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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