（2018年）2018年，甲公司当期应交所得税为15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2018年利润表应列示的所得税费用金额为（　）万元。-中级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

（2018年）2018年，甲公司当期应交所得税为15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2018年利润表应列示的所得税费用金额为（　）万元。

A
15480
B
16100
C
15500
D
16120

正确答案：C 学习难度：

题目解析：

2018年利润表应列示的所得税费用＝应交所得税费用＋递延所得税费用＝15 800－（320－20）＝15 500（万元）。

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甲公司2×19年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元，账面价值为8000万元，公允价值与账面价值的差额是由一项存货造成的，该项存货的账面价值为1000万元，公允价值为2000万元，当年实际对外出售了60%。当年甲公司向乙公司销售了一批商品，该商品的成本为600万元，市场价值为800万元，当年对外出售了40%。乙公司2×19年实现净利润1000万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2×19年度利润总额的影响金额为（）万元。-中级会计师题库查看答案
会计估计变更应采用未来适用法处理，即在会计估计变更以前期间及变更当期，均采用新的会计估计，把以前期间也改为现在的会计估计。（　） -中级会计师题库查看答案
2022年12月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定甲公司于2023年1月12日以每吨4万元的价格(不含增值税)向乙公司销售K产品100吨。2022年12月31日，甲公司库存该产品150吨，单位成本为3．6万元，单位市场销售价格为3万元(不含增值税)。甲公司预计销售上述150吨库存产品将发生销售费用和其他相关税费25万元。不考虑其他因素，2022年12月31日，K产品的账面价值为(&emsp;&emsp;)万元。-中级会计师题库查看答案
会计期末，“非限定性净资产”科目的借方余额，反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产金额。（　　）-中级会计师题库查看答案
对于下列各项资产，满足一定条件时可以按公允价值进行后续计量的是（　）。 -中级会计师题库查看答案
下列属于建造合同履约成本中的直接费用的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
与合同取得成本相关的资产，应按照企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本之间的差额计提减值损失。（　　）-中级会计师题库查看答案
合并财务报表中，少数股东权益项目的列报金额不能为负数。（）-中级会计师题库查看答案
甲公司债券投资的相关资料如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 2030 万元购入乙公司当日发行的面值总额为2000 万元的 4 年期公司债券，该债券的票面年利率为 4.2%。债券合同约定，未来 4 年，每年的利息在次年 1 月 1 日支付，本金于 2019 年 1 月 1 日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券，甲公司将该债券投资划分为持有至到期投资。资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为 3.79%，甲公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。资料三：2017 年 1 月 1 日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出售，所得款项 2025 万元收存银行。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求（“持有至到期投资”科目应写出必要的明细科目）：（1）编制甲公司 2015 年 1 月 1 日购入乙公司债券的相关会计分录。（2）计算甲公司 2015 年 12 月 31 日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。（3）编制甲公司 2016 年 1 月 1 日收到乙公司债券利息的相关会计分录。（4）计算甲公司 2016 年 12 月 31 日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。（5）编制甲公司 2017 年 1 月 1 日出售乙公司债券的相关会计分录。-中级会计师题库查看答案
下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（）。-中级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2×17年11月20日，从外地购入原材料50吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1000元，购买价款共为50000元，增值税税额为6500元，运输途中另发生运输费2500元，取得的运输业增值税专用发票中注明的进项税额为225元，装卸费1000元，保险费1000元。运输途中发生2%的损耗，经查明是合理损耗，则该原材料的入账价值为（　　）元。-中级会计师题库查看答案
企业为符合国家有关排污标准而购置的大型环保设备，因其不能为企业带来直接的经济利益，因此不确认为固定资产。（　）-中级会计师题库查看答案
未通过单独主体达成的合营安排应当划分为共同经营，通过单独主体达成的合营安排应当划分为合营企业。（　　）-中级会计师题库查看答案
（2015年）企业对向职工提供的非货币性福利进行计量时，应选择的计量属性是（）。-中级会计师题库查看答案
关于投资性房地产转换日的确定，以下表述错误的有(　　)。-中级会计师题库查看答案
企业租入后再转租给其他单位的土地使用权，不能确认为投资性房地产。（）-中级会计师题库查看答案
18-19年,甲公司发生的股权交易明细如下：资料一, 18年4月1日，甲公司银行存款800万元自非关联方购入乙公司5%股权，公司将其指定以公允价值计量日变动计入其他综合收益的金融资产，相关交易当日完成,18年6月30日甲公司所持乙公司股份的公允价值为900万元资料二，6月30日甲公司银行存款4500万,自非关联方购入乙公司25%股权，累计持股30%相关交易当日完成，甲公司对乙公司的财务和经营政策有绝对重大影响，对该股权采用权益法计量,当日，乙公司可辨认资产的账面净值为17000万元，资产负债账面价值与账面净值一致。资料三，18年9月15日,乙公司以800万元的价格向甲公司销售成本为700万元的设备，当日购入直接安装使用,预计使用10年，净残值为0，采用年限平均法折旧。资料四，18年7月1日-12月31日,乙公司净利润为800万元。其所持以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加40万元。资料五, 19年乙公司净利润2000万元。其他权益工具投资,长期股权投资应写明细科目。问题一：甲18年4月1日购入乙5%股权的分录。问题二：甲公司18年6月30日所持乙公司 5%股权按公允价值进行计量的分录。问题三：甲公司18年6月30日所持乙公司30%股权时，长投的初始计量成本，加分录。问题四：18年甲对乙股权投资在确认投部资收益和其他综合收益的计算，加分录。问题五：甲2019年对乙公司股权投资应确认投资收益的计算加分录。-中级会计师题库查看答案
企业在资产负债表日后期间发现报告年度以前存在的重大差错的，应当调整报告年度相关报表项目的期末数等，不需要调整其期初数。（　） -中级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月15日开始自行研发某项管理用非专利技术，研究阶段发生支出120万元（均为人员薪酬），以银行存款支付开发阶段支出340万元（其中符合资本化条件前发生的支出为100万元）。研发活动于2018年12月11日结束，研发成功。甲公司预计该项非专利技术可以使用5年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。2019年6月30日该项无形资产预计未来现金流量的现值为153万元，公允价值为158万元，预计处置费用为9万元。甲公司预计该项无形资产尚可使用3年，预计净残值为零，继续采用直线法计提摊销。2020年6月20日，甲公司将该非专利技术转让给乙公司，开具的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，款项已收取并存入银行。不考虑其他相关因素，则甲公司应确认资产处置损益（）万元。-中级会计师题库查看答案
2×18年12月31日，甲公司一台原价500万元，已计提折旧210万元，已计提减值准备20万元的固定资产出现减值迹象，经减值测试，其未来税前和税后净现金流量现值分别为250万元和210万元，公允价值减去处置费用后的净额为240万元。不考虑其他因素，2×18年12月31日甲公司应为该固定资产计提减值准备的金额为（）万元。-中级会计师题库查看答案