A公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。20×8年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×8年颁布的企业所得税法，A公司从20×9年起适用的所得税税率为25%。20×8年12月31日的递延所得税负债余额为（　）。 -注册会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

A公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。20×8年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×8年颁布的企业所得税法，A公司从20×9年起适用的所得税税率为25%。20×8年12月31日的递延所得税负债余额为（　）。

A
0.12万元
B
1.58万元
C
1.2万元
D
4万元

正确答案：C 学习难度：

题目解析：

20×8年末设备的账面价值＝20－20/5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（万元），20×8年末递延所得税负债余额＝（12－7.2）×25%＝1.2（万元）。

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甲公司 2× 19年 1月开始的研发项目于 2× 19年 7月 1日达到预定用途，共发生研究开发支出 500万元，其中研究阶段支出 100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 160万元，开发阶段符合资本化条件的支出 240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为 5年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司 2× 19年和 2× 20年税前会计利润分别为 813万元和 936万元，适用的企业所得税税率均为 25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
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关于采用先进先出法核算发出存货时，下列表述正确的有（　）。-注册会计师题库查看答案
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（2011年）甲公司库存A产成品的月初数量为1 000台，月初账面余额为8 000万元；A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15 400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。当月，甲公司完成生产并入库A产成品2 000台，销售A产成品2 400台。当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。甲公司A产成品当月末的账面余额为（　）。-注册会计师题库查看答案
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下列符合资本化条件的资产所发生的借款费用在予以资本化时，不与实际占用金额相挂钩的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
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下列各项中，相关税费应计入税金及附加的有（　）。-注册会计师题库查看答案
A公司2019年1月1日取得B公司30%股权，按照权益法核算，支付银行存款1 000万元，当日B公司可辨认净资产公允价值为3 000万元（等于可辨认净资产的账面价值），当年B公司实现净利润600万元，因其他债权投资公允价值变动确认其他综合收益200万元。2020年1月1日A公司又取得B公司25%股权，对B公司形成控制，支付银行存款1 000万元，当日B公司可辨认净资产公允价值为4 500万元。假定 A、B公司在达到合并前不具有关联方关系，该项交易不属于一揽子交易。新取得股权之后A公司对B公司长期股权投资的初始投资成本是（　）。（不考虑所得税的影响） -注册会计师题库查看答案