下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有（　　）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有（　　）。

A
期初递延所得税负债
B
本期转回的递延所得税负债
C
投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益
D
本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分

正确答案：A,B 学习难度：

题目解析：

选项C，企业拟长期持有权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础之间的差异不确认递延所得税；选项D，超出部分差额对未来期间计税不产生影响，不确认递延所得税。

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市场上有多家供应方提供类似推土机和卡车的维护服务，因此，这两项租入设备的维护服务存在可观察的单独价格。假设其他供应方的支付条款与乙公司签订的合同条款相似，甲公司能够确定推土机和卡车维护服务的可观察单独价格分别为160 000元和80 000元。长臂挖掘机是高度专业化机械，其他供应方不出租类似挖掘机或为其提供维护服务。乙公司对从本公司购买相似长臂挖掘机的客户提供4年的维护服务，可观察对价为固定金额280 000元，分4年支付。　　因此，甲公司估计长臂挖掘机维护服务的单独价格为280 000元。甲公司观察到乙公司在市场上单独出租租赁期为4年的推土机、卡车和长臂挖掘机的价格分别为900 000元、580 000元和1 200 000元。假设不考虑折现，也不考虑其他因素，甲公司关于该项租赁业务会计处理正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
下列各项表述，正确的有（　）。-注册会计师题库查看答案
按照或有事项准则，表明企业承担了重组义务的两个条件包括（　）。 -注册会计师题库查看答案
20×2年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。　　不考虑其他因素，下列甲公司与该无形资产相关的会计处理中，正确的有（　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司采用年限平均法对固定资产计提折旧，发生的有关交易或事项如下：为遵守国家有关环保的法律规定，2×20年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18 000万元，已计提折旧9 000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。甲公司2×20年度A生产设备及环保装置应计提的折旧是（　）。-注册会计师题库查看答案
乙企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料 200吨，增值税专用发票注明的货款为 6 000万元，增值税税额为 780万元；发生的运输费用为 350万元（不含税），运输费发票上注明的增值税税额为 31.5万元，入库前的挑选整理费用为 130万元。验收入库时发现数量短缺 10%，经查属于运输途中合理损耗。乙企业该批原材料实际单位成本为每吨（　　）万元。-注册会计师题库查看答案
（2012年）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。20×6年7月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日，该设备原价为500万元，累计折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元；领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元。经更新改造的机器设备于20×6年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值为（　）。-注册会计师题库查看答案
根据或有事项准则的规定，下列有关或有事项的表述中，正确的是（　　）。-注册会计师题库查看答案
2019年12月31日，甲公司发现应自2018年10月开始计提折旧的一项固定资产从2019年1月才开始计提折旧，导致2018年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2019年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2018年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。　　不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2019年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（　）万元。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，符合本金加利息的合同现金流量特征的是（　　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司系增值税一般纳税人，2×20 年 10 月 31 日以不含增值税的价格的 100 万元售出 2×19 年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元(不含增值税)，已计提折旧 120 万元，已计提减值准备 30 万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为( )万元。-注册会计师题库查看答案
下列各项因设定受益计划产生的职工薪酬成本中，除非计入资产成本，应当计入其他综合收益的是（　）。-注册会计师题库查看答案
下列交易或事项属于会计政策变更且需要进行追溯调整的有（　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中是采用公允价值计量非货币性资产交换需要同时满足的条件有（　　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司经与乙公司协商，将其持有的一栋出租的公寓楼与乙公司的一栋厂房进行交换。甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义，采用成本模式进行后续计量。交换日，该公寓楼的账面原价为900万元，已计提累计折旧120万元，已计提减值准备80万元，在交换日的公允价值为1000万元。乙公司厂房的账面价值为950万元，在交换日的公允价值为1100万元，甲公司另向乙公司支付补价100万元，甲、乙公司对于换入资产均不改变其用途。该非货币性资产交换具有商业实质。不考虑增值税等其他因素的影响，下列关于甲公司和乙公司的会计处理中，说法正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
2×18年1月20日，甲公司与丙公司签订租赁协议，将原出租给乙公司并即将在2×18年3月1日到期的厂房租赁给丙公司。该协议约定，甲公司2×18年7月1日起将厂房出租给丙公司，租赁期为5年，每月租金为60万元，租赁期首3个月免租金。为满足丙公司租赁厂房的需要，甲公司2×18年3月2日起对厂房进行改扩建，改扩建工程2×18年6月29日完工并达到预定可使用状态。甲公司对出租厂房采用成本模式进行后续计量。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是()。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，属于资产负债表日后期间非调整事项的是（　）。-注册会计师题库查看答案
（2012年）下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（　）。-注册会计师题库查看答案
下列关于公允价值计量相关资产或负债的有序交易的说法中，不正确的是（　）。 -注册会计师题库查看答案
下列属于关联方交易的主要类型的有（　）。 -注册会计师题库查看答案