由于工作调动，张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知契税适用税率为3%，下列说法正确的是（　　）。（上述金额均不含增值税）-注册会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

由于工作调动，张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知契税适用税率为3%，下列说法正确的是（　　）。（上述金额均不含增值税）

A
李某应缴纳契税0.15万元
B
张某应缴纳契税0.15万元
C
李某应缴纳契税3万元
D
张某应缴纳契税2.85万元

正确答案：A 学习难度：

题目解析：

房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。由多支付货币等经济利益的一方缴纳契税，李某应缴纳的契税税额=（100-95）×3%=0.15（万元）。

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（2019年）某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（　）万元。-注册会计师题库查看答案
根据车船税法的有关规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（　　）。-注册会计师题库查看答案
中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（　）。 -注册会计师题库查看答案
（2015年）下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（　）。-注册会计师题库查看答案
甲制造企业为增值税一般纳税人，自 2016 年起被认定为高新技术企业。其 2017 年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入 8000 万元，对应的成本为 5100 万元。（2）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为 600 万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照 5 年计提折旧。（3）通过其他业务收入核算转让 5 年以上非独占许可使用权收入 700 万元，与之相应的成本及税费为 100 万元。（4）当年发生管理费用 800 万元，其中含新产品研究开发费用 400 万元（已独立核算管理）、业务招待费 80 万元。（5）当年发生销售费用 1800 万元，其中含广告费 1500 万元。（6）当年发生财务费用 200 万元。（7）取得国债利息收入 150 万元，企业债券利息收入 180 万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元（含残疾职工工资 50 万元），实际发生职工福利费 120 万元，职工教育经费 33 万元，拨缴工会经费 18 万元。（9）当年发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元，税收滞纳金 7 万元，补缴高管个人所得税 15 万元。（10）当年税金及附加科目共列支 200 万元。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断 12 月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。（2）计算当年的会计利润。（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。-注册会计师题库查看答案
纳税人转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。-注册会计师题库查看答案
位于市区的某家具生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：(1)从国外进口一台生产设备，该生产设备在国外的买价为50万元，货物运抵我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元，专业技术人员赴境外培训费用10万元。将该设备从海关运往企业，发生不含税运费8万元，已取得增值税专用发票。(2)从某林场采购原木一批用来生产家具，开具的农产品收购凭证注明的价款为100万元，发生不含税运费6万元并取得了增值税专用发票。(3)外购板材一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修职工食堂，领用其中的10％。(4)上个月购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本12．6万元，其中包含运费成本2．6万元。(5)采取“以旧换新”方式直接向个人消费者销售某型号的自产家具，新产品的含税销售额为11．6万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款5．6万元。(6)向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取优质费5．8万元并开具了普通发票。(7)本月底采取委托收款方式销售自产家具两台，不含税价款为8万元，尚未办理托收手续。(8)8月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。(9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额)，取得含税收入6．18万元，并开具了普通发票。(其他相关资料：进口设备关税税率20％，以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)允许抵扣的进项税额。(2)计算业务(2)允许抵扣的进项税额。(3)计算业务(3)允许抵扣的进项税额。(4)计算业务(4)应该转出的进项税额。(5)计算业务(5)以旧换新的销项税额。(6)计算业务(6)销项税额。(7)计算业务(7)销项税额。(8)计算业务(8)应冲减的销项税额。(9)计算业务(9)应缴纳的增值税。(10)计算该企业本月应缴纳的增值税。(11)计算该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。-注册会计师题库查看答案
下列选项中，免征增值税的有（）-注册会计师题库查看答案
甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权构架示意如下，持股比例均为100％。乙公司于2017年发生了如下业务：(1)5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。(2)7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元；7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司派遣相关人员来中国提供服务。(3)12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。(其他相关资料：1美元=6．5人民币)要求：根据上述资料回答下列问题。(1)计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。(2)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。(3)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。(4)指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些?并说明理由。(5)判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税?并说明理由。-注册会计师题库查看答案
企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。-注册会计师题库查看答案
甲公司2019年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2020年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
（2019年）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。-注册会计师题库查看答案
某餐馆为增值税小规模纳税人，2020年3月取得含增值税餐饮收入总额为12.36万元，出租商铺取得含增值税租金收入5000元，该餐馆3月份应纳增值税（　）。-注册会计师题库查看答案
下列有关车辆购置税减、免税规定正确的有（　）。-注册会计师题库查看答案
采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（　）。-注册会计师题库查看答案
增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，（　）使用增值税发票管理系统自行开具。-注册会计师题库查看答案
下列税费征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。-注册会计师题库查看答案
（2019年）甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费20万元，保险费10万元，运输费30万元，则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（　）万元。-注册会计师题库查看答案
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨，成本利润率10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。（白酒消费税税率20%＋0.5元/500克）-注册会计师题库查看答案
出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。-注册会计师题库查看答案