下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（　）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（　）。

A
转让无形资产使用权的收入
B
视同销售收入
C
转让无形资产所有权的收入
D
出售固定资产的收入

正确答案：A,B 学习难度：

题目解析：

选项C、D，均通过资产处置损益核算，不作为业务招待费税前扣除限额的计算依据。

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位于某市甲地板厂为外商投资企业，2019年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（　）元。 -注册会计师题库查看答案
下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（　）。-注册会计师题库查看答案
位于某市的甲地板厂在2020年1月购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂2月交付50%的实木地板，3月完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税（）。-注册会计师题库查看答案
甲企业位于某经济落后地区，2018年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2019年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2019年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2019年应该补缴的城镇土地使用税为（　）。-注册会计师题库查看答案
根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。(2)取得年终奖48000元，选择单独计税。(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。(4)每月支付房租3000元。(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)级数全年应纳税所得额(累计预扣预缴应纳税所得额)税率(%)速算扣除数1不超过36000元302超过36000~144000元的部分1025203超过144000 300000元的部分2016920按月换算后的综合所得税率表(部分)级数月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过3000元的302超过300 1000元的部分102103超过12000 25000元的部分201410要求：(1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。(4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。-注册会计师题库查看答案
根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，仅采用从价定率方式计征资源税的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（）。-注册会计师题库查看答案
纳税人发生下列（　）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。 -注册会计师题库查看答案
2020年 2月，境外公司为我国 A企业提供技术咨询服务， A企业向其支付含税价款 200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则 A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。-注册会计师题库查看答案
下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，符合印花税有关规定的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲高档化妆品生产企业当月销售其他高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元，缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。-注册会计师题库查看答案
甲地板厂2019年11月外购一批实木素板，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元；支付运费取得增值税专用发票注明金额1万元、税额0.09万元。甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。甲厂当月应纳消费税为（　）万元。（实木地板消费税税率5%）-注册会计师题库查看答案
（　）是全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件。-注册会计师题库查看答案
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下：(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。(3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。(4)修理、修配各类车辆，开具专用发票价税合计金额为31．59万元。(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具专用发票价税合计金额为24．72万元。(6)进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。(7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元、税额10．88万元；另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。(8)购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％用于赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。(其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％，消费税税率5％。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)的销项税额。(2)计算业务(2)的销项税额。(3)计算业务(3)的销项税额。(4)计算业务(4)的销项税额。(5)计算业务(5)应缴纳的增值税。(6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。(7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。(9)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。(10)计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(11)计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。-注册会计师题库查看答案
在试点地区，无需缴纳水资源税的有（　）。-注册会计师题库查看答案
根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，属于税收征收管理适用的法律制度有（　）。-注册会计师题库查看答案