甲化妆品公司为增值税一般纳税人, 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档香水,海关核定的关税完税价格为425000元。
(2)销售自产型高档美容类化妆品,取得含增值税价款960500元,同时收取包装费28815元。
(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品,乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元,加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。
(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工
已知:关税税率为6%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  • 1、[材料题]
    计算甲化妆品公司当月进口高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
    • A
      425000x (1 +6%) x15%=67575 (元)
    • B
      425000x15%=63750 (元)
    • C
      425000x (1+6%) /(1-15%)x15%=79500 (元)
    • D
      42500/ (1-15%) x15%=75000 (元)
    正确答案:C 学习难度:

    题目解析:

    进口从价定率计征消费税的应税消费品,消费税应纳税额
    =组成计税价格x税率=关税完税价格x (1+关税税率)*(1-消费税税率) x消费税税率=425000x(1+6%)/(1-15%)x15%=79500 (元)
    查看正确答案与解析
  • 2、[材料题]
    计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档美容类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
    • A
      (960500+28815)÷(1+13%)x15%=131325 (元)
    • B
      960500x 15%=144075 (元)
    • C
      960500÷ (1+13%) x15%=127500 (元)
    • D
      (960500+28815)x15%= 148397.25 (元)
    正确答案:A 学习难度:

    题目解析:

    销售额和价外费用都是含税的,需要进行价税分离,所以选择A。
    查看正确答案与解析
  • 3、[材料题]
    计算甲化妆品公司当月受托加工N型高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是()。
    • A
      (85000+34578) / (1-15%)x15%=21102 (元)
    • B
      85000+ (1-15%) x15%=15000 (元)
    • C
      [85000+34578/ (1+13%) ]/(1-15%)x15%=20400 (元)
    • D
      (85000+34578) x15%=17936.7 (元)
    正确答案:C 学习难度:

    题目解析:

    加工费是含税金额,需要进行价税分离,委托方提供的原料按照实际成本85000元计算,综上应代收代缴消费税税额=[85000+34578/ (1+13%) ]/(1-15%)x15%=20400 (元)。
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  • 4、[材料题]
    甲化妆品公司当月自产P型高档护肤类化妆品的下列用途中,应缴纳消费税的是()
    • A
      用于馈赠合作单位
    • B
      用于赞助电视台举办的晚会
    • C
      用于奖励本公司员工
    • D
      用于广告投放
    正确答案:A,B,C,D 学习难度:

    题目解析:

    纳税人生产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,移送时缴纳消费税。
    查看正确答案与解析
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