位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2015年7月经营业务如下:
(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额53.28万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆,开具专用发票价税合计金额为31.59万元。
(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具专用发票价税合计金额为24.72万元。
(6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票,注明金额64万元、税额10.88万元;另支付销售公司运输费用,取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。
(8)购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.7万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元,70%用于赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。
(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%,消费税税率5%。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算业务(4)的销项税额。
(5)计算业务(5)应缴纳的增值税。
(6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
(7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
(9)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(10)计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(11)计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。
  • 1、[材料题]
    要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
    (1)计算业务(1)的销项税额。
    (2)计算业务(2)的销项税额。
    (3)计算业务(3)的销项税额。
    (4)计算业务(4)的销项税额。
    (5)计算业务(5)应缴纳的增值税。
    (6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
    (7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
    (8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
    (9)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
    (10)计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
    (11)计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。
    • A
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    正确答案:A 学习难度:

    题目解析:

    (1)业务(1)销项税额=177.6/(1+11%)× 11%=17.6(万元)。
    (2)业务(2)销项税额=260×11%+18 × 6%=29.68(万元)。
    (3)业务(3)销项税额=70×6%+6×6%=4.56(万元)。
    (4)业务(4)销项税额=31.59/(1+17%)× 17%=4.59(万元)。
    (5)业务(5)销项税额=24.72/(1+3%)×2%=0.48(万元)。
    (6)业务(6)进口轻型商用客车应缴纳增值税=(57+6+3)×(1+20%)/(1-5%)×17%=14.17(万元)。
    (7)业务(7)购进小汽车可抵扣进项税额=10.88+0.44=11.32(万元)。
    (8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵和进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77(万元)。
    (9)该公司7月应向主管税务机关缴纳增值=17.6+29.68+4.56+4.59+0.48-14.17-11.32+2×70%×17%-1.77=29.89(万元)。
    (10)该公司7月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=29.89 ×(5%+3%+2%)=2.99(万元)。
    (11)该公司7月应缴纳车辆购置税=[(57+6+3)×(1+20%)/(1-5%)+64+4]×10%=15.14(万元)。
    注意:题目中的税率是按照考试年份的税率进行解答的, 作答时采用考试年份适用的税率进行解答即可,不影响解题思路!
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