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[单选题]
甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售自产红酒，取得含增值税价款45．2万元，另收取包装物押金2．26万元、优质费1．13万元。已知红酒增值税税率为13％，消费税税率为10％。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A
(45．2+1．13)÷(1+13％)×10％=4．1(万元)
B
45．2÷(1+13％)×10％=4(万元)
C
(45．2+2．26+1．13)÷(1+13％)×10％=4．3(万元)
D
(45．2+2．26)÷(1+13％)× 10％=4．2(万元)
正确答案：
C
学习难度：
题目解析：
(1)酒类货物(啤酒、黄酒除外)包装物押金，在收取时即应并入销售额计税，排除选项AB；(2)优质费作为价外费用，并入销售额计税，排除选项D；(3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为“含税”收入，注意均要价税分离处理。
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根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有（ ）。-初级会计师题库
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雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（ ）-初级会计师题库
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某公司 2018 年 8 月应缴纳增值税 80 000 元，城市维护建设税 5 600 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 9 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以 1 个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（ ）。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定，下列有关票据责任的说法中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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个人网上银行具体业务功能不包括（ ）。-初级会计师题库
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下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。-初级会计师题库
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下列关于税务行政复议管辖权的说法中，不正确的有（ ）。-初级会计师题库
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（2019年）人民法院对于亲子关系身份案件，不得适用调解程序。（ ）-初级会计师题库
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（2014年）根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由（）管辖。-初级会计师题库
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根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在一定期限内可以追缴。 该期限为()。-初级会计师题库
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（2015年）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（ ）。-初级会计师题库
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个体工商户业主张某 2019年度取得营业收入 200万元，当年发生业务宣传费 25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户业主张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）万元。-初级会计师题库
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根据关税法律制度的规定，下列各项中，计入进口货物完税价格中的有（ ）。-初级会计师题库
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根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列属于持票人不能行使票据追索权的情形是（ ）。-初级会计师题库
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根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成本价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（ ）。 -初级会计师题库
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（2016年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（ ）。-初级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。-初级会计师题库
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甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入 872 万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入 76.3 万元； （2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入 50 万元； （3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入 103 000 元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额； （4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为 22.6 万元。 已知：交通运输服务适用税率为 9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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（2015年）甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： （1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 （2）发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 （3）发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性质赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 （4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）万元。-初级会计师题库
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根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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