甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2020年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。己知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。-初级会计师题库-在线考试题库网

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2020年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
己知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。

1、[材料题]
甲商业银行M支行2020年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是(　　)。
- A
  贷款利息收入6491．44万元
- B
  票据贴现利息收入874．5万元
- C
  资金结算服务费收入37．1万元
- D
  账户管理服务费收入12．72万元
正确答案：C,D 学习难度：

题目解析：

选项AB：属于“金融服务——贷款服务”。

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2、[材料题]
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(　　)。
- A
  贷款服务
- B
  票据贴现服务
- C
  资金结算服务
- D
  账户管理服务
正确答案：A,B 学习难度：

题目解析：

一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

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3、[材料题]
计算甲商业银行M支行2020年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　　)。
- A
  (6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)
- B
  37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元)
- C
  37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)
- D
  (6491．44+37．1)×6％=391．71(万元)
正确答案：A 学习难度：

题目解析：

(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。

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4、[材料题]
计算甲商业银行M支行2020年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　　)。
- A
  37．1÷(1+6％)×6％+12．72×6％=2．86(万元)
- B
  (37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)
- C
  (6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元)
- D
  874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元)
正确答案：B 学习难度：

题目解析：

(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。

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