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[多选题]
下列各项关于增值税会计处理的表述中,正确的有( )
A
小规模纳税人将自产的产品分配给股东,视同销售货物计算交纳的增值税计入销售成本
B
一般纳税人购进货物用于免征增值税项目,其进项税额计入相关成本费用
C
一般纳税人月终计算出当月应交或未交的增值税,在"应交税费一未交增值税"科目核算
D
一般纳税人核算使用简易计税方法计算交纳的增值税在“应交税费一一简易计税”明细科目核算
正确答案:
B,C,D
学习难度:
题目解析:
小规模纳税人将自产的产品分配给股东,视同销售货物,计算交纳的增值税记入“应交税费一应交增值税”选项A错误。
考点:应交税费
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2020年甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供单位自建的宿舍免费使用,甲公司总部共有部门经理以上职工30名,每人提供一间单位宿舍免费使用,假定每间单位宿舍每月计提折旧800元。根据上述资料,每月末应编制的分录正确的有( )。-注册会计师题库
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下列各项关于非营利组织会计处理的表述中,正确的是( )。-注册会计师题库
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甲公司2×14年12月购入管理用固定资产,购置成本为5 000万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2×18年年末,甲公司对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其预计未来现金流量现值为2 900万元,公允价值减去处置费用后的净额为2 800元,预计剩余使用寿命为4年,预计净残值为100万元。2×19年年末该项固定资产的可收回金额为2 500万元。不考虑其他因素,甲公司该项固定资产2×19年12月31日的账面价值为( )。-注册会计师题库
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甲公司为境内上市公司。2×17年度,甲公司涉及普通股股数的有关交易或事项如下:(1)年初发行在外普通股25000万股;(2)3月1日,发行普通股2000万股;(3)5月5日,回购普通殷800万股;(4)5月30日,注销库存股800万股。下列各项中,不会影响甲公司2×17年度基本每股收益金额的是( )。-注册会计师题库
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关于以现金结算的股份支付,下列说法中正确的是( )。 -注册会计师题库
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(2012年)下列各项中,不应计入发生当期损益的有( )。-注册会计师题库
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下列关于会计主体假设,表述正确的有( )。-注册会计师题库
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(2013年)甲公司为增值税一般纳税人,采用先进先出法计量A原材料的成本。20×1年年初,甲公司库存200件A原材料的账面余额为2 000万元,未计提跌价准备。6月1日购入A原材料250件,成本2 375万元(不含增值税),运输费用74.4万元(不含增值税),保险费用0.23万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料成本是( )。-注册会计师题库
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下列各项中,属于政府单位财务会计中净资产的来源的有( )。 -注册会计师题库
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(2016年)甲公司2×15 年经批准发行10 亿 元永续中票。其发行合同约定:( 1)采用固定利率,当期票面利率 =当期基准利率 +1.5%,前 5年利率保持不变,从第 6年开始,每 5年重置一次,票面利率最高不超过 8%;(2)每年 7月支付利息,经提前公告当年应予发放的利息可递延,但付息前 12个月,如遇公司向普通股股东分红或减少注册资本,则利息不能递延,否则递延次数不受限制;( 3)自发行之日起 5年后,甲公司有权决定是否实施转股;( 4)甲公司有权决定是否赎回,赎回前长期存续。根据以上条款,甲公司将该永续中票确认为权益,其所体现的会计信息质量要求是( )。-注册会计师题库
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下列不属于债务重组方式的是( )。 -注册会计师题库
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甲公司为建造一项固定资产于2×20年1月1日发行5年期的债券,面值为10000万元,票面年利率为6%,发行价格为10450万元,每年年末支付利息,到期还本,另支付发行债券的辅助费用为50万元,假设考虑发行债券辅助费用后调整的实际年利率为5%。建造工程于2×20年1月1日开工,至年末尚未完工。该建造工程2×20年度发生的支出如下:(1)1月1日支出2400万元;(2)6月1日支出3000万元;(3)12月1日支出3000万元;(4)12月31日支出1000万元。闲置资金均用于固定收益债券的短期投资,短期投资月收益率为0.5%。甲公司2×20年发生的与该项专门借款相关的利息资本化金额为( )万元。-注册会计师题库
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A公司2015年12月购入一项固定资产,当日交付使用,原价为6200万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用年限平均法计提折旧。2019年年末,A公司对该项固定资产的减值测试表明,其可收回金额为3200万元,预计使用年限和净残值不变。2020年度该项固定资产应计提的折旧额为( )。-注册会计师题库
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行政事业单位预算会计核算时,预算恒等式为( )。 -注册会计师题库
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企业获得的与政府补助相关的下列信息,应在财务报表附注中披露的有( )。 -注册会计师题库
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对于发行债券企业来说,采用实际利率法摊销债券折溢价时(不考虑相关交易费用),下列表述正确的有( )。-注册会计师题库
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2× 19年 12月 31日,甲公司自行研发尚未完成但符合资本化条件的开发项目的账面价值为 14 000万元,预计至开发完成尚需投入 1 200万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场上出现了与其开发相类似的项目,甲公司于年末对该项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续开发所需投入因素的预计未来现金流量现值为 11 200万元,未扣除继续开发所需投入因素的预计未来现金流量现值为 11 800万元。 2× 19年 12月 31日,该项目的公允价值减去处置费用后的净额为 10 000万元。甲公司于 2× 19年年末对该开发项目应确认的减值损失金额为( )万元。-注册会计师题库
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20×7 年 2 月 1 日,233公司与甲公司签订了一项总额为 20000 万元的固定造价合同,在甲公司自由土地上为甲公司建造一栋包公楼。截至 20×7 年 12 月 20 日止,233公司累计已发生成本 6500 万元,20×7 年 12 月 25 日,经协商合同双方同意变更合同范围,附加装修办公楼的服务内容,合同价格相应增加 3400 万元,假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。不考虑其他因素,下列各项关于上述合同变更会计处理的表述中,正确的是( )。-注册会计师题库
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下列关于货币计量的应用,下列处理正确的有( )。 -注册会计师题库
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甲公司2×19年1月1日发行面值总额为10 000万元的债券,取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为4年,票面年利率为10%,实际年利率为8%,每年12月31日支付当年利息。债券发行价格总额为10 662.10万元,款项已存入银行。厂房于2×19年1月1日开工建造并发生相关支出,2×19年度累计发生建造工程支出4 600万元。经批准,当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债,取得投资收益760万元。2×19年12月31日工程尚未完工,2×19年年末该在建工程的账面余额为( )万元。-注册会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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