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[单选题]
以下情形中,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格的有( )。‘
Ⅰ.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
Ⅱ.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上
Ⅲ.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
A
Ⅰ.Ⅱ
B
Ⅰ
C
Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D
Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第68条规定,保荐代表人出现尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题,或唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作的情形的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐;情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格。根据第72条第2项规定,应为:公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上。根据第71条规定,该情形的处罚措施为:暂停保荐机构的保荐机构资格3个月,撤销相关人员的保荐代表人资格。根据第69条规定,该情形的处罚措施为撤销其保荐代表人资格;情节严重的,对其采取证券市场禁入的措施。
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某上市公司2020年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用,租赁期从当日开始,2020年4月1日该写字楼账面价值1800万,公允价值2000万,2020年12月31日该投资性房地产公允价值2400万,2021年4月1日,租赁期届满,甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售,出售价款已收讫,甲公司采用公允价值模式计量,不考虑相关税费,则以下说法正确的是()。 Ⅰ 转让时转让产生的收益为1000万 Ⅱ 转让时转让产生的收益为600万 Ⅲ 转让时确认的其他业务成本为1800万 Ⅳ 转让时确认的其他业务成本为2400万-证券从业资格证题库
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挂牌公司2019年末经审计的合并财务报表总资产为8000万元,净资产为4000万元,不考虑其他情况,以下情形中构成重大资产重组的为()。-证券从业资格证题库
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深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的,投资产品的期限不得超过(  )。-证券从业资格证题库
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以下属于职工薪酬的有(  )。 Ⅰ 支付给职工遗属的福利 Ⅱ 支付给劳务中介派遣员工的福利 Ⅲ 支付给临时工子女的福利 Ⅳ 支付给职工配偶的慰问金 -证券从业资格证题库
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甲公司2012年1月1日专门借款2000万,年利率为5%,当日支付1600万元工程款,假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日,又借入一笔一借款1000万,年利率8%。同日,支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是( )。 Ⅰ.2013年专门借款利息资本化金额为25万元 Ⅱ.2013年一借款利息资本化金额为8万元 Ⅲ.2013年一借款利息资本化金额为20万元 Ⅳ.2013年一借款利息资本化金额为16万元-证券从业资格证题库
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下列关于发行人报送申请文件后股票未发行前,变更主承销商、会计师事务所、律师事务所的处理中,正确的有()。 Ⅰ.更换律师事务所的,主承销商应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务 Ⅱ.更换主承销商的,应重新履行申报程序,并重新办理公司申请文件的受理手续 Ⅲ.发审会后不允许更换主承销商 Ⅳ.更换会计师事务所的,换后的会计师事务所应对申请首次公开发行股票公司的审计报告,出具新的专业报告-证券从业资格证题库
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股票转让可以采取的方式有(  )。 Ⅰ 协议方式 Ⅱ 做市方式 Ⅲ 代销方式 Ⅳ 竞价方式 -证券从业资格证题库
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关于股份限售期,以下说法正确的有( )。 Ⅰ.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月 Ⅱ.控股股东认购的可转债无限售期 Ⅲ.控股股东参与增发应锁定12个月 Ⅳ.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月-证券从业资格证题库
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下列关于或有事项的说法中,正确的有(  )。 Ⅰ 或有资产和或有负债均不确认 Ⅱ 当或有资产可能给企业带来经济利益时,则应在会计报表附注中披露 Ⅲ 或有资产一般不应在会计报表附注中披露,但当或有资产很可能给企业带来经济利益时,则应在会计报表附注中披露 Ⅳ 一桩经济案件,若企业有98%的可能性获得补偿100万元,则企业就应将其确认为资产 -证券从业资格证题库
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保荐总结报告书应当包括( )。 Ⅰ.发行人控股股东的基本情况 Ⅱ.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况 Ⅲ.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价 Ⅳ.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价-证券从业资格证题库
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保荐机构提交推荐文件后,应当主动配合中国证监会的审核,并承担的工作有()。 Ⅰ 组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复 Ⅱ 按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查 Ⅲ 指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通 Ⅳ 指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通 Ⅴ 在发行审核委员会会议上接受委员质询-证券从业资格证题库
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下列各项中,属于所有者权益的有()。 Ⅰ.盈余公积 Ⅱ.实收资本 Ⅲ.直接计入所有者权益的利得 Ⅳ.坏账准备-证券从业资格证题库
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2016年12月31日,甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元,非控股股东豁免公司所欠债务500万元,甲公司下列会计处理正确的是(  )。 -证券从业资格证题库
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当期收益率的优点表现为()。 Ⅰ 零息债券无法计算当期收益 Ⅱ 可以用于比较期限和发行人均较为接近的债券 Ⅲ 一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣 Ⅳ 计算方法较为简单-证券从业资格证题库
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以下情形中,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格的有(  )。 Ⅰ 保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题且情节严重 Ⅱ 发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上 Ⅲ 发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 Ⅳ 保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 -证券从业资格证题库
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按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些( )。 Ⅰ.以产品发放股利 Ⅱ.以产品发放福利或者奖金 Ⅲ.以自身产品作为固定资产投入再生产 Ⅳ.房地产企业将自身开发房屋用作办公场所-证券从业资格证题库
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下列关于会计估计说法正确的是(  )。 Ⅰ 会计估计变更仅影响变更当期的,其影响数应当在变更当期予以确认 Ⅱ 会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认 Ⅲ 企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计政策变更处理 Ⅳ 重要的会计估计变更采用追溯调整法,不重要的采用未来适用法 -证券从业资格证题库
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以下有关收入的说法正确的有( )。-证券从业资格证题库
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下列非公开发行公司债券的主体,可以自行销售的有()。 Ⅰ.取得证券承销业务资格的证券公司 Ⅱ.中国证券金融股份有限公司 Ⅲ.仅有证券经纪业务资格的证券公司 Ⅳ.证券投资咨询公司-证券从业资格证题库
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下列可以净额列示的是( )。-证券从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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