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[单选题]
甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有( )。
Ⅰ.2012年至2013年10月,公司存在重大违规担保,2013年11月消除
Ⅱ.2011年至2013年控股股东控制的乙公司与甲公司从事相同业务,在上市前控股股东将持有乙公司的股权对外转让
Ⅲ.甲公司的重要子公司最近36个月存在重大违法违规行为
Ⅳ.2013年10月一名董事因违反证券法买卖股票被交易所公开谴责,上市前已经撤换该名董事
A
Ⅰ.Ⅳ
B
Ⅲ.Ⅳ
C
Ⅰ.Ⅲ
D
Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
正确答案:
C
学习难度:
题目解析:
Ⅰ项,《首次公开发行股票并上市管理办法》(2015年修订)第19条规定,发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序,不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。Ⅱ项,根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书》(2015年修订)第51条第5项关于发行人业务独立方面的规定,发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争或者显失公平的关联交易。据此,上市前控股股东将持有乙公司的股权对外转让后,则甲公司的业务独立,不构成发行障碍。Ⅲ项,根据《首次公开发行股票并上市管理办法》(2015年修订)第18条,发行人不得有的情形之一是:有关违法行为虽然发生在36个月前,但目前仍处于持续状态。Ⅳ项,受到交易所公开谴责的董事在上市前已被撤换,且撤换该董事不属于发行人董事发生重大变化的情形,故不构成障碍。
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根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》,证券公司出现以下(  )行为时,中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况,对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。 Ⅰ 证券公司作出增资、分立及解散的决定 Ⅱ 证券公司申请破产 Ⅲ 证券公司涉及重大诉讼、仲裁事项 Ⅳ 证券公司涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查、处罚 Ⅴ 证券公司发行的其他债券出现未按期全额兑付本息等违约情形-证券从业资格证题库
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下列关于企业吸收合并和新设合并,说法正确的是()。-证券从业资格证题库
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下列属于存货的是()。 Ⅰ.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权 Ⅱ.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺 Ⅲ.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额 Ⅳ.公司销售了一批负有安装义务的电梯,电梯已运抵客户工地但未安装,货款已收-证券从业资格证题库
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以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有( )。 Ⅰ.闲置募集资金暂时补流 Ⅱ.超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款 Ⅲ.上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目 Ⅳ.上市公司取消原募集资金项目,实施新项目-证券从业资格证题库
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根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有()。-证券从业资格证题库
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根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》,关注类债券及其发行人存在(  )情形之一,信用风险状况及程度不清的,受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。 Ⅰ 出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻 Ⅱ 未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告 Ⅲ 债券持续停牌超过半个月 Ⅳ 债券未能按规定及时复牌-证券从业资格证题库
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下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有()。 Ⅰ.资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后宣告发放现金股利,属于非调整事项,但应当披露该信息 Ⅱ.资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后发放股票股利,属于非调整事项,但应当披露该信息 Ⅲ.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露 Ⅳ.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项,包括调整事项和非调整事项-证券从业资格证题库
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根据《公司债券发行与交易管理办法》,下列属于合格投资者的是( )。 Ⅰ.理财产品Ⅱ.个人投资者Ⅲ.社保基金Ⅳ.净资产为300万的企业-证券从业资格证题库
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下列交易属于非货币性资产交换的是( )。 Ⅰ.甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产,乙公司的无形资产价值102万元 Ⅱ.乙公司为甲公司的全资子公司,现甲公司以持有乙公司100%的股权,与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权 Ⅲ.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司,现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换,设备的公允价值为80万元,甲公司另向乙公司支付补价20万元 Ⅳ.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备,并收到补价32万元-证券从业资格证题库
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在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有( )。 Ⅰ.发现报告年度财务报表存在严重舞弊 Ⅱ.发现报告年度会计处理存在重大差错 Ⅲ.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策 Ⅳ.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据-证券从业资格证题库
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根据《科创板首次公开发行股票承销业务规范》,下列关于科创板投资价值研究报告必备内容的说法,正确的有()。 I.发行人的行业分类、行业政策,发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位 II.发行人与同行业可比上市公司(如有)的投资价值比较 III.发行人所属行业的生命周期分析及其对发行人发展前景的影响 IV.发行人公司战略的分析与评价 V.按照重要性原则,按顺序披露可能直接或者间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续经营能力产生重大不利影响的主要因素,列出发行人经营过程中所有可能存在的潜在风险-证券从业资格证题库
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申请发行短期融资券的证券公司,应当符合的条件有()。 Ⅰ.近2年内风险控制指标持续符合监管要求 Ⅱ.近6个月内流动性覆盖率持续高于行业平均水平 Ⅲ.取得证监会关于发行短期融资券资格的认可 Ⅳ.近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚-证券从业资格证题库
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2016年10月8日,甲公司与培训机构签订培训协议,支付1万股公司股份,请培训机构于2017年3月1日给公司员工培训,2016年10月8日公司股价为每股100元,培训机构培训费市场价格为106万元。2017年3月1日公司股价为120元每股,培训机构培训费市场价格为110万元,则为员工进行的培训费的计量金额为(  )。 -证券从业资格证题库
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根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》(2017年修订),公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列(  )债券。 Ⅰ 国债、地方政府债券 Ⅱ 公开发行的可转换公司债券 Ⅲ 商业银行金融债券 Ⅳ 公开发行的分离交易可转换公司债券 Ⅴ 证券公司次级债券-证券从业资格证题库
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“长期应付款”科目核算的内容主要有(  )。 Ⅰ 应付经营租入固定资产的租赁费 Ⅱ 以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项. Ⅲ 因辞退职工给予职工的补偿款 Ⅳ 应付融资租入固定资产的租赁费-证券从业资格证题库
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A投资者2012年9月30日向某券商融券,卖出10万股B股票,融券期限4个月.融券卖出价格10元/股,融券年利率为12%,2012年11月30日B股票价格为9元每股,2012年12月31日价格为7元每股,2013年1月31日股票价格为8元每股,2013年1月31日投资者平仓结算,则下面说法正确的是( )。 Ⅰ.A投资者损益为17万元 Ⅱ.A投资者损益为18万元 Ⅲ.证券公司2012年11月30日确认公允价值变动损益-10万元 Ⅳ.证券公司2012年12月31日确认公允价值变动损益-20万元-证券从业资格证题库
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甲上市公司股本4000万,拟进行配股,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有()。 Ⅰ 控股股东认购了1100万股,但是承诺认购1200万股,发行失败 Ⅱ 原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70%方配股成功 Ⅲ 只能采取由证券公司代销形式发行 Ⅳ 配股价格由发行人与主承销商协商确定-证券从业资格证题库
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下列关于债券转让价格的说法中,正确的有()。 Ⅰ 买入者一般根据持有期收益率计算债券的卖出价格 Ⅱ 买入者一般根据最终收益率计算债券的买入价格 Ⅲ 附息债券卖出价格=购买价×(1+持有期间收益率×持有年限)-年利息收入×持有年限 Ⅳ 由于债券的实际市场价格受到市场供求状况等诸多因素的影响,因此计算出来的债券价格与实际市场价格之间存在偏差是不可避免的-证券从业资格证题库
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以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有(  )。 Ⅰ 闲置募集资金暂时补流 Ⅱ 超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款 Ⅲ 上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目 Ⅳ 上市公司取消原募集资金项目,实施新项目 -证券从业资格证题库
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以下符合保荐代表人注册条件的有(  )。 Ⅰ.具备3年以上保荐相关业务经历 Ⅱ.最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人,已成功发行 Ⅲ.未负有重大到期未偿债务 Ⅳ.最近3年未受到中国证监会的行政处罚-证券从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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