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[单选题]
国务院证券监督管理机构有权对有关单位进行监督检查或者调查,以下表述中正确的有( )。
Ⅰ 可以由1名或2名工作人员进行监督检查、调查
Ⅱ 应当出示合法证件和监督检查、调查通知书
Ⅲ 被检查、调查的单位和个人应当配合,如实提供有关文件和资料,不得拒绝、阻碍和隐瞒
Ⅳ 不得泄露所知悉的有关单位和个人的商业秘密
Ⅴ 应当依据调查结果公开对证券违法行为作出的处罚决定
A
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B
Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
Ⅰ项错误、Ⅱ项正确:《证券法》第一百七十二条规定,国务院证券监督管理机构依法履行职责,进行监督检查或者调查,其监督检查、调查的人员不得少于二人,并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书或者其他执法文书。监督检查、调查的人员少于二人或者未出示合法证件和监督检查、调查通知书或者其他执法文书的,被检查、调查的单位和个人有权拒绝。
Ⅲ项正确:《证券法》第一百七十三条规定,国务院证券监督管理机构依法履行职责,被检查、调查的单位和个人应当配合,如实提供有关文件和资料,不得拒绝、阻碍和隐瞒。
Ⅳ项正确:《证券法》第一百七十九条规定,国务院证券监督管理机构工作人员必须忠于职守、依法办事、公正廉洁,不得利用职务便利牟取不正当利益,不得泄露所知悉的有关单位和个人的商业秘密。
Ⅴ项正确:《证券法》第一百七十四条规定,国务院证券监督管理机构依据调查结果,对证券违法行为作出的处罚决定,应当公开。
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甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司,乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万,合并报表所有者权益合计3300万,公允价值3500万,问长期股权投资初始投资成本为多少(  )万元。 -证券从业资格证题库
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以下已经计提的资产减值准备,可以通过损益转回的有(  )。 Ⅰ 以成本模式进行后续计量的投资性房地产 Ⅱ 可供出售权益工具 Ⅲ 存货 Ⅳ 持有至到期投资 -证券从业资格证题库
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根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》,某个人投资者为专业投资者,则其可以参与认购及交易的上交所上市债券品种有()。 Ⅰ 公开发行的公司债券,发行人最近一期末净资产规模少于250亿元 Ⅱ 依据《公司债券管理办法》面向普通投资者公开发行的公司债券 Ⅲ 资产支持证券 Ⅳ 企业债券(无特殊规定)-证券从业资格证题库
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中小板某上市公司筹划现金收购一家知名国有医药研发公司,在市场出现传闻时,公司及时披露了相关临时公告。根据《深圳证券交易所股票上市规则》,公司应当持续披露的收购事项进展情况有(  )。 Ⅰ 董事会就收购事项作出决议 Ⅱ 公司与该医药研发公司的股东签署《股权转让意向协议书》 Ⅲ 转让事项获得该医药研发公司的实际控制人(国资委)批准 Ⅳ 由于资金安排有问题,公司需要逾期10天支付股权转让款-证券从业资格证题库
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(  )是政府为支持特定领域或区域发展,根据国家宏观经济形势和政策目标,对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 -证券从业资格证题库
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下列关于分部报告的说法正确的是( )。 Ⅰ.企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部 Ⅱ.报告分部不能超过10个。超过10个的,应该合并处理 Ⅲ.递延所得税资产不计入分部资产 Ⅳ.营业外支出不计入分部费用-证券从业资格证题库
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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于持续督导期间的说法,正确的有(  )。  Ⅰ.首次公开发行股票并在主板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度  Ⅱ.创业板上市公司发行可转换公司债券的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度  Ⅲ.首次公开发行股票并在创业板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度  Ⅳ.主板创业板上市公司发行新股的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度  Ⅴ.首次公开发行股票并在科创板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度-证券从业资格证题库
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某公司的可转换债券,面值为100元,转换价格为50元,当前市场价格为90元,其标的股票当前的市场价格为60元,该债券转换平价是()。-证券从业资格证题库
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甲公司拟在中小板上市,乙公司为其控股股东,丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁,下列说法正确的有( )。 Ⅰ.李某可以兼任乙公司总经理Ⅱ.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长 Ⅲ.李某可以兼任乙公司监事会主席Ⅳ.李某可以兼任甲公司董事会秘书-证券从业资格证题库
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发行人提交首次公开发行股票申请文件后,需要中止审查的情形有(  )。 Ⅰ 发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新 Ⅱ 发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾 Ⅲ 保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动,尚未解除 Ⅳ 负责本次发行的保荐代表人发生变更 -证券从业资格证题库
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根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》,下列关于创业板公司信息披露的说法,正确的是(  )。 Ⅰ 发行人应在招股说明书中披露服务机构、保荐人的承诺 Ⅱ 发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露 Ⅲ 发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应在招股说明书上签名、盖章 Ⅳ 保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查,并在核查意见上签名、盖章 -证券从业资格证题库
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A公司与B公司是无关联的公司,2021年3月1日,A公司通过增发1000万股普通股(每股面值1元),取得B公司的30%股权,对B公司有重大影响,A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元,A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费,当日B公司的30%股权对应的公允价值为1950万元,其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元,则A取得B的30%的长期股权投资成本为()万元。-证券从业资格证题库
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下列关于债券转让价格的说法中,正确的有()。 Ⅰ 买入者一般根据持有期收益率计算债券的卖出价格 Ⅱ 买入者一般根据最终收益率计算债券的买入价格 Ⅲ 附息债券卖出价格=购买价×(1+持有期间收益率×持有年限)-年利息收入×持有年限 Ⅳ 由于债券的实际市场价格受到市场供求状况等诸多因素的影响,因此计算出来的债券价格与实际市场价格之间存在偏差是不可避免的-证券从业资格证题库
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下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有( )。 Ⅰ.收到非控股股东作为股改对价的捐赠 Ⅱ.按照IPO时的承诺,控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金 Ⅲ.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益 Ⅳ.注销回购的普通股库存股-证券从业资格证题库
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某人被证监会采取证券市场禁入措施,则在禁入期间不能担任( )。 Ⅰ.非上市公众公司的董事长 Ⅱ.上市公司的控股股东 Ⅲ.上市公司的财务总监 Ⅳ.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师-证券从业资格证题库
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保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定,未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的,中国证监会责令改正,并可对其采取的监管措施有()。 Ⅰ.监管谈话 Ⅱ.警告 Ⅲ.重点关注 Ⅳ.罚款-证券从业资格证题库
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根据《上市公司信息披露管理办法》的规定,年度报告应当记载的内容包括()。 Ⅰ 公司基本情况 Ⅱ 主要会计数据和财务指标 Ⅲ 董事会报告 Ⅳ 财务会计报告和审计报告全文 Ⅴ 管理层讨论与分析-证券从业资格证题库
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下列关于网上、网下投资者要求的说法中,正确的是()。 -证券从业资格证题库
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丙企业以生产B产品为主,目前企业库存积压较大,产品成本为每件180元。为了消化库存,盘活资金,丙企业2021年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同,约定在2021年2月5日,以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品,合同不可撤销。若不能交货,丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试,并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是()。-证券从业资格证题库
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根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》,公众投资者可以认购在上交所上市的债券有()。 Ⅰ 国债、地方政府债券 Ⅱ 公开发行的可转换公司债券 Ⅲ 商业银行金融债券 Ⅳ 公开发行的分离交易可转换公司债券-证券从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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