企业重组时发生的下列支出，属于与重组直接相关的支出的有（）-中级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

企业重组时发生的下列支出，属于与重组直接相关的支出的有（）

A
撤销设备租赁合同的违约金
B
设备的迁移费
C
留用员工培训费
D
遣散员工安置费

正确答案：A,D 学习难度：

题目解析：

企业承担的重组义务满足预计负债确认条件的，应当确认为预计负债。企业应当按照与重组有关的直接支出确定该预计负债金额。直接支出不包括：留用职工岗前培训；市场推广；新系统和营销网络投入等支出。

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下列关于受托代理业务概念的叙述中，不正确的是（　）。 -中级会计师题库查看答案
甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。2020年年初递延所得税资产的余额为零，递延所得税负债的余额为零，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2020年度发生的有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：【资料1】2019年12月18日，甲公司购入一台不需要安装的生产设备，当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元。采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，预计使用年限5年。税法规定，该类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计一致。【资料2】2020年2月10日，甲公司为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，通过公益性社会组织向湖北捐赠现金200万元，并取得相应的公益性捐赠票据。税法规定，2020年1月1日起，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。【资料3】2020年4月30日，有迹象表明甲公司一批成本为300万元的存货发生减值，当日甲公司计提存货跌价准备40万元。税法规定，计提的存货跌价准备在实际发生损失前不允许税前扣除。【资料4】2020年6月，甲公司因违反市场监督管理局规定而支付罚款10万元。税法规定，企业因违反国家法律、法规规定缴纳的罚款、滞纳金不允许税前扣除。【资料5】2020年2月5日甲公司以每股5元的价格取得P公司普通股股票100万股，甲公司将其作为其他权益工具投资核算，2020年年末，P公司股票当日市价为每股4．5元。【资料6】甲公司2020年度实现利润总额800万元。要求： (1)分别计算甲公司2020年年末资产负债表中递延所得税资产、递延所得税负债项目的期末余额。 (2)分别计算甲公司2020年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 (3)计算甲公司2020年度所得税费用的金额。 (4)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。-中级会计师题库查看答案
A公司（甲公司的子公司）从乙银行取得贷款，甲公司为其担保本息和罚息的60%，其余部分A公司以自身房地产作为抵押。截至2020年末A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息600万元，并支付罚息10万元，承担诉讼费用15万元，期末该诉讼案正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90%，且A公司无偿还能力，2020年末甲公司应确认的预计负债为（　）万元。-中级会计师题库查看答案
（2018年）下列关于企业亏损合同会计处理的表述中，正确的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2X18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司发生的与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易或事项如下:资料一: 2X18年10月10日，甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。资料二: 2X18年12月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。资料三:甲公司2X18年度的利润总额为1500万元。税法规定，金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。除该事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项。资料四: 2X19年3月20日，乙公司宣告每股分派现金股利0.30元；2X19年3月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。2X19年3月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。资料五: 2X19年4月25日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，转让所得648万元存入银行。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求(“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目):(1)编制甲公司2X18年10月10日购入乙公司股票的会计记录。(2)编制甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资期末计量的会计分录。(3)分别计算甲公司2X 18年度的应纳税所得额、当期应交所得税、递延所得税负债和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。(4)编制甲公司2X19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录。(5)编制甲公司2X19年3月27日收到现金股利的会计分录。(6)编制甲公司2X19年4月25日转让乙公司股票的相关会计分录。-中级会计师题库查看答案
以下关于外币折算的说法中，正确的有（）。-中级会计师题库查看答案
对于企业境外经营的外币财务报表，应采用资产负债表日即期汇率折算的是（　）。 -中级会计师题库查看答案
下列关于记账本位币变更的说法中正确的是（　　）。-中级会计师题库查看答案
下列选项中，不应计提折旧的是（　）。 -中级会计师题库查看答案
在境内的子公司、合营企业、联营企业，采用的记账本位币不同于企业的记账本位币的，不得认定为境外经营。（　） -中级会计师题库查看答案
下列关于无形资产残值的说法中，不正确的是（　　）。-中级会计师题库查看答案
民间非营利组织接捐款后,因无法满足捐赠所附条件而将部分捐款退还捐赠人时,应冲减捐赠收入。()-中级会计师题库查看答案
下列各项中不构成自建项目工程成本的有（　）。-中级会计师题库查看答案
甲公司占有乙公司有表决权股份的80％，取得对乙公司的控制权。2020年10月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批产品，该批产品的成本为600万元，销售价格为800万元，截至当年年末，乙公司已将该批产品的60％出售给非关联方。2020年12月31日，甲公司尚未收到乙公司所欠上述货款。不考虑其他相关因素，甲公司在编制合并报表时，下列会计处理正确的有(&emsp;&emsp;)。-中级会计师题库查看答案
下列关于企业内部研发支出会计处理的表述中，正确的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
（2013年）企业持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的时间超过一年后，应将其重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。（）-中级会计师题库查看答案
企业出售或转让固定资产产生的利得或损失不影响当期营业利润。（）-中级会计师题库查看答案
（2018年）2017年12月31日，甲公司有一项未决诉讼，预计在2017年年度财务报告批准报出日后判决，胜诉的可能性为60%，若甲公司胜诉，将获得40万元至60万元的补偿，且这个区间内每个金额发生的可能性相同，不考虑其他因素，该未决诉讼对甲公司2017年12月31日资产负债表中资产项目的影响金额为（　）万元。-中级会计师题库查看答案
下列组织可以作为一个会计主体进行会计核算的有（　　）。-中级会计师题库查看答案
（2014年）2013年12月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定甲公司于2014年1月12日以每吨2万元的价格（不含增值税）向乙公司销售K产品200吨。2013年12月31日，甲公司库存该产品300吨，单位成本为1.8万元，单位市场销售价格为1.5万元（不含增值税）。甲公司预计销售上述300吨库存产品将发生销售费用和其他相关税费25万元。不考虑其他因素，2013年12月31日，上述300吨库存产品的账面价值为（　）万元。-中级会计师题库查看答案