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[单选题]
下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是()。
A
远洋运输中的程租服务
B
远洋运输中的期租服务
C
融资性售后回租
D
公交车广告位出租
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
( 1)选项 AB:属于“交通运输服务”;( 2)选项 C:属于“金融服务——贷款服务”;( 3)选项 D:属于有形动产经营租赁。
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根据相关法律规定,对于仲裁机构的生效裁决,一方当事人不履行的,另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有( )。 -初级会计师题库
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甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务。2019年9月 有关经营情况如下: (1)提供国内旅客运输服务取得含增值税收入9810万元,特价机票改签、变更费490.5万元。 (2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)264万元,代收转付其他航空公司客票款198万元。 (3)出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元,同时收取延期付款违约金4.52万元。 已知:交通运输服务增值税税率为9%,有形动产租赁服务增值税税率为13%。 计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 -初级会计师题库
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甲企业生产150吨炉渣,30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存,100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准,其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。下列计算环境保护税的列式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下: ( 1)取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。 (2)支付税收滞纳金 3万元、银行加息 10万元,向投资者支付股息 30万元,向关联企业支付管理费 17万元。 ( 3)发生业务招待费 50万元,其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。-初级会计师题库
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郑某于2018年6月15日与甲公司签订劳动合同,约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是( )。-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,关于会计岗位的设置,下列说法正确的有( )。-初级会计师题库
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根据票据法律制度的规定,下列关于支票的表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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(2017年)甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知:张某月工资为 3000 元,实际工作年限 8年,在甲公司工作 3年;甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 张某住院期间,甲公司每月向其支付的病假工资不得低于( )。-初级会计师题库
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(2017年)根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下: ( 1)采取直接收款方式销售自产 M型高档香水,取得含增值税销售额 3390000元。 ( 2)采取分期收款方式销售自产 M型高档香水,合同约定当月应收含增值税销售额 2260000元,当月实际收取含增值税销售额 1695000元。 ( 3)采取预收货款方式销售自产 M型高档香水,取得含增值税销售额 1808000元,该高档香水本月尚未发出。 ( 4)将自产 400瓶 M型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用,含增值税单价 565元 /瓶。 ( 5)将自产 1500支 N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部,成本价 92元 /支,门市部对外销售 700支,含增值税单价 226元 /支。 ( 6)因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉,账面成本 203400元,其中含运费成本3600元,购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 已知:销售货物增值税税率为 13%;交通运输服务增值税税率为 9%;高档化妆品消费税税率为 15%;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲公司当月自产 N型高档口红应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲汽车 4S 店购入小汽车 18 辆,下列行为中,应当由甲汽车 4S 店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)2019 年 12 月中国公民林某取得全年一次性奖金 60000 元,林某选择不并入当年综合所得计算纳税。已知,全年一次性奖金适用个人所得税税率为 10 %,速算扣除数为 210 。根据个人所得税法律制度的规定,计算林某当月取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司职工李某因心肌炎住院治疗。已知李某实际工作年限为12年,在甲公司工作年限为3年。则李某依法可享受的医疗期为( )。-初级会计师题库
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授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、尚不构成犯罪的,可以处五千元以上十万元以下的罚款。( ) -初级会计师题库
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(2014年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户的使用,说法正确的是( )。-初级会计师题库
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单位负责人在单位内部会计工作管理的职责,下列表述中,不正确的有()。-初级会计师题库
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纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰,应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )-初级会计师题库
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(2018年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是( )。-初级会计师题库
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(2017 年、2015 年)甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后,甲公司申请退款,P银行只能将款项转入甲公司的账户,不能退付现金。( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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