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[多选题]
(2020年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于兼营行为的有( )。
A
美容店提供美容服务的同时销售美容产品
B
餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水
C
销售自产的机器设备的同时提供安装服务
D
销售自产的钢结构件的同时提供安装服务
正确答案:
C,D
学习难度:
题目解析:
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应“分别核算”货物和建筑服务的销售额,“分别适用”不同的税率或者征收率。一般纳税人销售自产机器设备、钢结构件的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,因此不属于混合销售,属于兼营。
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下列各项中,属于财政部门实施会计监督检查的内容有( )。-初级会计师题库
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甲公司 2019 年年初拥有 5 辆商用客车用于接送员工上下班, 3 辆挂车用于作业。已知挂车的整备质量吨位数为 10 吨,同等货车适用的年基准税额为 40 元 / 吨;商用客车适用的年基准税额为 600 元 / 辆,则甲公司当年应缴纳的车船税税额为( )。-初级会计师题库
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根据车船税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有( )。-初级会计师题库
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某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ; (2)管理费用中列支的业务招待费10万元; (3)财务费用中列支汇兑损失10万元; (4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:(3)2018年业务招待费应调整应纳税所得额是( )。 -初级会计师题库
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2018 年 6 月,甲公司在 P 银行开立基本存款账户。 2018 年 6 月 12 日,财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为 100 万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为 99 万元,与票面金额相差 1万元。乙公司发货后,张某将汇票交付乙公司财务人员李某,李某审查后填写结算金额。2018 年 7 月 10 日,李某持票到本公司开户银行 Q 银行提示付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中,正确的是 ( ) 。-初级会计师题库
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(2020年)根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳动合同必备条款的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)在我国,人民法院的判决书是法的形式之一。( )-初级会计师题库
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2020 年 10月王某购买一套住房,支付购房价款 100万元、增值税税额 9万元。已知,契税适用税率为 3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,关于票据追索权行使的下列表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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妇女享有与男子平等的就业权利,除国家规定的不适合妇女的工种或岗位外,不得以性别为由拒绝或提高对妇女的录用标准。( )-初级会计师题库
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(2020年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税时,应计入房地产开发成本的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司职工刘某在工作中因机器故障导致其腿部受伤,被送往医院治疗2个月,治疗期间甲公司按月向其支付各项待遇。出院后,刘某回公司上班,因其腿部受伤导致丧失劳动能力,刘某已经不能从事原工作。甲公司拟单方解除与刘某之间尚未到期的劳动合同,刘某拒绝,双方由此发生争议。 已知:刘某月工资4 000元,实际工作年限5年,在甲公司工作2年,甲公司所在地月最低工资标准为2 500元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列关于甲公司单方解除刘某劳动合同的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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下列企业的主管税务机关,可以要求其进行土地增值税清算的是()。-初级会计师题库
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(2018年)根据规定,单张记名预付卡资金限额不得超过( )元。-初级会计师题库
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下列选项中,不属于生活服务的是( )。-初级会计师题库
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甲设计公司为增值税小规模纳税人, 2020年 6月提供设计服务取得含增值税价款 202000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款 11110元。已知,该小规模纳税人减按 1%征收率征收增值税。甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动合同必备条款的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是( )。-初级会计师题库
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2020 年 11 月,王某出租一套住房,取得当月租金收入 3800 元(不含增值税),财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费 152 元,发生修缮费 400 元。已知个人出租住房暂减按 10% 的税率征收个人所得税;财产租赁所得,每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元。计算王某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下: (1)采取直接收款方式销售自产 M 型高档香水,取得含增值税销售额 3 390 000 元。 (2)采取分期收款方式销售自产 M 型高档香水,合同约定当月应收含增值税销售额 2 260 000 元,当月实际收取含增值税销售额 1 695 000 元。 (3)采取预收货款方式销售自产 M 型高档香水,取得含增值税销售额 1 808 000 元,该高档香水本月尚未发出。 (4)将自产 400 瓶 M 型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用,含增值税单价 565 元/瓶。 (5)将自产 1 500 支 N 型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部,成本价 92 元/支:门市部对外销售 700 支,含增值税单价 226 元/支。 (6)因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉,账面成本 203 400 元,其中含运费成本 3 600 元,购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 已知:销售货物增值税税率为 13%;销售交通运输服务增值税税率为 9%;高档化妆品消费税税率为 15%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 计算甲公司当月丢失高档香粉增值税进项税额转出的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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