[单选题]
(2018年)甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。 2019年10月有关经营情况如下: ( 1)提供住宿服务,取得含税销售额 954000元。 ( 2)提供会议服务,取得含税销售额 358704元。 ( 3)租入一处房产,取得增值税专用发票注明税额 68000元;甲酒店将该房产的 60%用作办公场所, 40%用作员工宿舍。 ( 4)上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失,账面成本 10000元,该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。 已知:生活服务、现代服务(租赁服务除外)适用的增值税税率为 6%,丢失的低值易耗品适用的增值税税率为 13%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中,正确的是( )。
  • A
    68000×60%=40800(元)
  • B
    68000×40%-10000×13%=25900(元)
  • C
    68000×60%-10000×13%=39500(元)
  • D
    68000-10000×13%=66700(元)
正确答案:D 学习难度:

题目解析:

( 1)纳税人租入固定资产、不动产, 既 用于一般计税方法计税项目, 又 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额 准予全额 抵扣;( 2 )已抵扣进项税额的购进货物如果事后发生非正常损失,应当将其进项税额( 10000× 13%)从当期的进项税额中扣减。
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