居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（）。

A
能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C
通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D
无法正确核算（查实）也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

正确答案：A,B,C 学习难度：

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下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，符合税法规定的有()。-注册会计师题库查看答案
甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板，2015年8月发生下列业务：(1)外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8．5万元；取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0．11万元。(2)甲厂将外购素板40％加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6．8万元。(3)受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30．6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。(其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30％股份，实木地板消费税税率为5％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。(2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。(3)判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。(4)指出业务(3)的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及数额。(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。-注册会计师题库查看答案
下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有（　）。-注册会计师题库查看答案
下列关于增值税适用税率的说法错误的是（　）。 -注册会计师题库查看答案
下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（　）。-注册会计师题库查看答案
某煤炭开采企业2019年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，当地煤炭资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（　）万元。-注册会计师题库查看答案
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元。另收取包装物押金10000元（单独记账核算），品牌使用费12600元。货物由该酒厂负责运输，收取运费46330元。该酒厂上述业务应纳消费税（　）元。（包装物押金、品牌使用费、运费均为含税金额；白酒消费税税率20%，0.5元/斤）-注册会计师题库查看答案
以下属于税基侵蚀和利润转移项目成果的有（　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人， 2020年 1月销售给乙企业 100台电脑，不含税价格为 2000元 /台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给乙企业 7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。向丙企业售出 100台电脑， 2000元 /台，在金额栏中也打了 7折，甲公司当月的销项税额为（）元。-注册会计师题库查看答案
甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年2月5日，实际支付的价款总额80万元。下列纳税事项的表述正确的是（　）。 -注册会计师题库查看答案
甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（　）万元。-注册会计师题库查看答案
下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（　）。-注册会计师题库查看答案
下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是( )。-注册会计师题库查看答案
某制药企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为 10 万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 4 万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 12 万元，当月实现感冒药不含税销售收入 210 万元，抗癌药不含税收入 150 万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为（）万元。-注册会计师题库查看答案
某汽车贸易公司2020年1月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。当月销售8辆，取得含税销售额240万元；2辆供公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该汽车贸易公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）-注册会计师题库查看答案
税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（　）日内提起复议申请。-注册会计师题库查看答案
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（　　）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。-注册会计师题库查看答案
甲制造企业为增值税一般纳税人，自 2016 年起被认定为高新技术企业。其 2017 年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入 8000 万元，对应的成本为 5100 万元。（2）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为 600 万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照 5 年计提折旧。（3）通过其他业务收入核算转让 5 年以上非独占许可使用权收入 700 万元，与之相应的成本及税费为 100 万元。（4）当年发生管理费用 800 万元，其中含新产品研究开发费用 400 万元（已独立核算管理）、业务招待费 80 万元。（5）当年发生销售费用 1800 万元，其中含广告费 1500 万元。（6）当年发生财务费用 200 万元。（7）取得国债利息收入 150 万元，企业债券利息收入 180 万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元（含残疾职工工资 50 万元），实际发生职工福利费 120 万元，职工教育经费 33 万元，拨缴工会经费 18 万元。（9）当年发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元，税收滞纳金 7 万元，补缴高管个人所得税 15 万元。（10）当年税金及附加科目共列支 200 万元。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断 12 月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。（2）计算当年的会计利润。（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。-注册会计师题库查看答案
下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。-注册会计师题库查看答案