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[单选题]
以下非公开发行公司债券的主体。可以自行销售的有( )。
Ⅰ.取得证券承销业务资格的证券公司Ⅱ.中国证券金融股份有限公司
Ⅲ.仅有证券经纪业务资格的证券公司Ⅳ.证券投资咨询公司
A
Ⅰ.Ⅱ
B
Ⅰ.Ⅳ
C
Ⅱ.Ⅲ
D
Ⅱ.Ⅳ
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)第33条第2款规定,取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。
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下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有()。 Ⅰ 上市公司员工对本公司进行收购应适用管理层收购的审议程序 Ⅱ 上市公司的董事会成员中独立董事的比例应当超过1/2 Ⅲ 上市公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告 Ⅳ 管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议,且取得2/3以上的独立董事同意后,提交公司股东大会审议,须经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过 Ⅴ 独立董事就管理层收购发表意见前,可以聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见,独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告-证券从业资格证题库
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某中小板上市公司的持续督导,保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见( )。 Ⅰ.风险投资 Ⅱ.限售股上市流通 Ⅲ.对合并范围内的子公司提供担保 Ⅳ.对合并范围内的子公司提供财务资助-证券从业资格证题库
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根据《公司法》,下列情形中,可以担任公司董事的是()。-证券从业资格证题库
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下列关于证券公司申请保荐业务资格应当具备条件,说法正确的有()。 Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元 Ⅱ.净资本为3000万元 Ⅲ.最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚 Ⅳ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于30人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人 Ⅴ.保荐代表人不少于4人-证券从业资格证题库
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下列行为符合规定的有(  )。 Ⅰ 投资者发出全面收购要约,以股份作为支付对价,同时提供现金选择权 Ⅱ 投资者以现金方式要约收购,预计收购总金额9亿元,以2亿元作为履约保证金 Ⅲ 控股股东持有上市公司45%的股份,投资者拟收购33%的股份,计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份 Ⅳ 投资者已持有上市公司30%股份,现向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约 -证券从业资格证题库
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下列关于公司财务、会计的说法正确的是( )。 Ⅰ.法定公积金达到注册资本50%以上的,可以不再提取 Ⅱ.资本公积金不能用于弥补亏损 Ⅲ.法定公积金转增股本的,所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25% Ⅳ.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依法提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损-证券从业资格证题库
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下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。 Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产 Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后,均应按照《建造合同》准则确认收入 Ⅲ.按照合同规定,企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态,预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号一一或有事项》的规定处理 Ⅳ.按照特许经营权合同规定,项目公司应提供不止一项服务的,各项服务能够单独区分时,收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务-证券从业资格证题库
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根据证券法的规定,股份有限公司申请股票上市,应当符合的条件,下列说法正确的有( )。 Ⅰ.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行 Ⅱ.公司股本总额不少于人民币5000万元 Ⅲ.公司股本总额为4亿股,则公开发行股份的比例应为10%以上 Ⅳ.公司最近三年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载-证券从业资格证题库
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以下关于会后事项的说法正确的有(  )。 Ⅰ 过会后发行人变更保荐机构的,需重新履行申报程序 Ⅱ 过会后发行人变更老股转让方案的,需重新提交发审会审核 Ⅲ 过会后更换签字注册会计师,保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异,需重新提交发审会审核 Ⅳ 过会后发行人提出增加募集资金需求量的,需重新提交发审会审核 -证券从业资格证题库
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根据《证券经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则》,下列关于证券经营机构工作人员落实廉洁从业要求并承担相应廉洁从业责任的说法,正确的有()。 Ⅰ.证券经营机构董事会决定廉洁从业管理目标,对廉洁从业管理的有效性承担责任 Ⅱ.证券经营机构的高级管理人员负责落实廉洁从业管理目标,对廉洁运营承担责任 Ⅲ.证券经营机构主要负责人是落实廉洁从业管理职责的第一责任人 Ⅳ.各级负责人应加强对所属部门、分支机构或子公司工作人员的廉洁从业管理,在职责范围内承担相应管理责任 Ⅴ.监事会或者监事对董事、高级管理人员履行廉洁从业管理-证券从业资格证题库
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下列关于外币财务报表折算的说法,正确的有()。 Ⅰ 资产和负债项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算 Ⅱ 所有者权益项目,除“盈余公积”项目外,其他项目均应采用交易发行时的即期汇率进行折算 Ⅲ 利润表中的收入和费用项目应当采用资产负债表日即期汇率进行折算 Ⅳ 外币财务报表折算差额在“财务费用”项目列示-证券从业资格证题库
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关于或有事项,以下处理正确的有(  )。 Ⅰ 2012年12月,甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为败诉可能性为90%,赔偿金额在300~400万之间,且该范围内的每一金额可能性均相同,企业依据实际情况合理预计了预计负债,甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日,2013年3月30日,甲公司收到法院判决书,判决甲公司应赔偿500万元,则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万元,调增其他应付款500万元,同时调增营业外支出150万元 Ⅱ 2012年12月,乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为败诉可能性为51%,若败诉,需赔偿300万元,乙公司没有确认预计负债,2013年2月,乙公司收到法院判决.应赔偿500万元,则乙公司直接在当月(2013年2月)确认营业外支出500万元 Ⅲ 2012年8月,丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为很可能败诉,已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债,2012年9月,丙公司收到法院判决,应赔偿300万元,则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元,计入2012年9月营业外支出300万元 Ⅳ 2012年12月,乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为可能败诉,但败诉需赔偿的具体金额无法确认,乙公司没有确认预计负债,2013年2月,乙公司收到法院判决,应赔偿500万元,则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元 -证券从业资格证题库
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某有限公司连续五年盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件,公司连续五年不向股东分配利润,则股东可以()。-证券从业资格证题库
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某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份,且成为第一大股东,其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。 Ⅰ.持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况 Ⅱ.取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源,或者其他支付安排 Ⅲ.前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易 Ⅳ.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争,是否存在持续关联交易-证券从业资格证题库
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债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货,偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付,乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元,甲、乙公司的会计处理正确的是( )。 Ⅰ.乙冲减资产减值损失200万元 Ⅱ.甲确认营业外收入2000万元 Ⅲ.甲确认营业外收入1000万元 Ⅳ.乙确认营业外支出1000万元-证券从业资格证题库
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甲证券公司非公开发行公司债券,并且自行销售,则下列说法正确的是()。 Ⅰ 甲证券公司应当在募集说明书中约定债券受托管理事项 Ⅱ 甲证券公司可以自行担任债券受托管理人 Ⅲ 为本次发行公司债券提供担保的机构不得担任债券受托管理人 Ⅳ 债券受托管理人可以不是中国证券业协会会员 -证券从业资格证题库
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甲公司以账面价值为600万元的在建房屋和账面价值为500万元的专利权,换入乙公司账面价值为200万元的长期股权资产和价值为600万元的固定资产,同时甲公司收到补价100万元。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素,长期股权资产的入账价值为(  )。-证券从业资格证题库
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下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是(  )。-证券从业资格证题库
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根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》,下列说法正确的是()。 Ⅰ 市场化债转股实施机构可以非公开方式发行债转股专项债券,且只能在银行间市场面对机构投资者发行 Ⅱ 转股债权范围以银行对企业发放贷款形成的债权为主,适当考虑其他类型债权 Ⅲ 债转股专项债券原则上应以转股股权作为抵押担保,但其债项评级在AA及以上的可以不提供担保 Ⅳ 债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70% Ⅴ 债转股专项债券可选择分期发行方式,自核准发行之日起,应在6个月内首期发行-证券从业资格证题库
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以下哪些主体,参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让,不受合格投资者资质条件的限制?(  ) Ⅰ 发行人的董事 Ⅱ 发行人的监事 Ⅲ 发行人的高级管理人员 Ⅳ 发行人的中层员工 Ⅴ 发行人的持股比例超过百分之三的股东-证券从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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