企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　）。 -注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　）。

A
金融债券的利息收入
B
国债转让收入
C
从境内取得的权益性投资收益
D
持有上市公司流通股票1年以上取得的投资收益

正确答案：C,D 学习难度：

题目解析：

选项A、B属于企业所得税中的应税收入。

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（2011年）下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
甲制造企业为增值税一般纳税人，自 2016 年起被认定为高新技术企业。其 2017 年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入 8000 万元，对应的成本为 5100 万元。（2）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为 600 万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照 5 年计提折旧。（3）通过其他业务收入核算转让 5 年以上非独占许可使用权收入 700 万元，与之相应的成本及税费为 100 万元。（4）当年发生管理费用 800 万元，其中含新产品研究开发费用 400 万元（已独立核算管理）、业务招待费 80 万元。（5）当年发生销售费用 1800 万元，其中含广告费 1500 万元。（6）当年发生财务费用 200 万元。（7）取得国债利息收入 150 万元，企业债券利息收入 180 万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元（含残疾职工工资 50 万元），实际发生职工福利费 120 万元，职工教育经费 33 万元，拨缴工会经费 18 万元。（9）当年发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元，税收滞纳金 7 万元，补缴高管个人所得税 15 万元。（10）当年税金及附加科目共列支 200 万元。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断 12 月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。（2）计算当年的会计利润。（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。-注册会计师题库查看答案
（2019年）位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万，其中含进口环节增值税20万，缴纳消费税40万，其中含进口环节消费税20万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。-注册会计师题库查看答案
某市肉制品加工企业2017年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　）元。-注册会计师题库查看答案
2019年中国公民黄某在A国转让股权应纳税所得额40000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在A国还取得偶然所得10000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。黄某当年在国内外没有其他所得项目，则黄某在我国应补缴个人所得税（）元。（以上货币均为人民币）-注册会计师题库查看答案
个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（　）。-注册会计师题库查看答案
由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是（　）。 -注册会计师题库查看答案
根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
以下享受免征契税优惠待遇的是（）。-注册会计师题库查看答案
（2018年）下列各项中，属于税法适用原则的有（　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（　　）。-注册会计师题库查看答案
（2014年）下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（　）。 -注册会计师题库查看答案
下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。-注册会计师题库查看答案
位于市区的某家具生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：(1)从国外进口一台生产设备，该生产设备在国外的买价为50万元，货物运抵我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元，专业技术人员赴境外培训费用10万元。将该设备从海关运往企业，发生不含税运费8万元，已取得增值税专用发票。(2)从某林场采购原木一批用来生产家具，开具的农产品收购凭证注明的价款为100万元，发生不含税运费6万元并取得了增值税专用发票。(3)外购板材一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修职工食堂，领用其中的10％。(4)上个月购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本12．6万元，其中包含运费成本2．6万元。(5)采取“以旧换新”方式直接向个人消费者销售某型号的自产家具，新产品的含税销售额为11．6万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款5．6万元。(6)向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取优质费5．8万元并开具了普通发票。(7)本月底采取委托收款方式销售自产家具两台，不含税价款为8万元，尚未办理托收手续。(8)8月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。(9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额)，取得含税收入6．18万元，并开具了普通发票。(其他相关资料：进口设备关税税率20％，以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。)要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)允许抵扣的进项税额。(2)计算业务(2)允许抵扣的进项税额。(3)计算业务(3)允许抵扣的进项税额。(4)计算业务(4)应该转出的进项税额。(5)计算业务(5)以旧换新的销项税额。(6)计算业务(6)销项税额。(7)计算业务(7)销项税额。(8)计算业务(8)应冲减的销项税额。(9)计算业务(9)应缴纳的增值税。(10)计算该企业本月应缴纳的增值税。(11)计算该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。-注册会计师题库查看答案
2019年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2019年12月，甲企业撤回对乙企业的全部投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳的企业所得税为（　）万元。 -注册会计师题库查看答案
通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价方法是（　　）。-注册会计师题库查看答案
某制药企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为 10 万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 4 万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 12 万元，当月实现感冒药不含税销售收入 210 万元，抗癌药不含税收入 150 万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为（）万元。-注册会计师题库查看答案
2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：(1)2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。(2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。(3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)简要说明房地产开发成本包含的项目。(2)简要说明房地产开发费用的扣除标准。(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。(4)计算该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数。(5)计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。-注册会计师题库查看答案
（2014年）下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。-注册会计师题库查看答案